Бланк заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц

Содержание

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

Кто должен покупать патент на работу

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.

При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.

Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа.

Кто должен оформлять заявление на право уменьшения НДФЛ

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.
При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Здесь важно напомнить, что патент можно оплачивать как единовременно, так и частями, поскольку выдается он на срок от 1 до 12 месяцев. Все квитанции и чеки, подтверждающие произведенные выплаты необходимо сохранять.

Что надо для уменьшения НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту

Для того, чтобы начать процедуру на уменьшение выплат НДФЛ за счет патентных авансовых платежей, нужно собрать пакет документов.
Он включает в себя:

  • заявление от сотрудника-иностранца,
  • копию его патента,
  • документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
  • специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.

Как получить уведомление

Для того, чтобы получить из налоговой уведомление о праве на уменьшение НДФЛ за счет авансовых выплат, работодателю иностранного гражданина нужно обратиться в местную налоговую службу с соответствующим запросом, который также оформляется в виде заявления по утвержденной форме.

В течение 10 дней после того, как данное заявление будет получено специалистами налоговой, они обязаны выслать требуемое уведомление.

Причем прежде чем его отправить налоговики должны удостовериться в том, что у ФМС существует доказательство заключения трудового договора между иностранцем и российским предприятием, а также в том, что также уведомление в отношения данного человека еще никому не высылалось.

Как оформить заявление и передать его в налоговую

Заявление пишется строго по образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой.

Бланк включает в себя сведения о работодателе и иностранном работнике, а также налоговой инспекции, в которую подается заявление, а вот размер НДФЛ в нем не отмечается.

После того, как заявление будет должным образом составлено, его нужно передать в налоговую инспекцию.
Сделать это можно любым удобным способом:

  • придя в налоговую лично,
  • придя с представителем, имеющим на руках доверенность,
  • через средства электронной связи (при условии, что у работодателя имеется цифровая подпись, зарегистрированная по всем правилам),
  • путем отправки через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

  1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
  2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
  3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
  4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
  5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
  6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Заполнение сведений о налогоплательщике

Заполнение сведений о налогоплательщике находится в левом нижнем углу первого листа документа. Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП.

Нужно указать данные физического лица:

  • фамилию-имя-отчество,
  • ИНН,
  • контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  • дату заполнения заявления.

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.

Образец заполнения второй старницы заявления

Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту. Тут надо вписать его личные данные:

  • ФИО,
  • дату рождения,
  • ИНН,
  • сведения из документа, удостоверяющего личность: серию, номер, дату составления и место выдачи.

Затем вся внесенная в заявление информация подтверждается подписью заявителя.

Бланк заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц

Вопрос: Какой срок установлен на подачу заявления для уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком – иностранным работником (патент) фиксированных авансовых платежей? Можно ли подать заявление за 2018 г. в начале 2019 г.?

Ответ: Заявление должно быть подано в ИФНС России до окончания налогового периода (года), так как только в этом случае сумма налога может быть уменьшена на уплаченные авансовые платежи иностранным работником. Налоговый период уплаченных авансовых платежей и период, в котором можно на них уменьшить сумму налога, должны совпадать, и это должен быть один и тот же год. В ином случае ИФНС России не подтвердит возможность уменьшения суммы НДФЛ, и организация не сможет уменьшить исчисленную сумму налога. Подача заявления за 2018 г. в начале 2019 г. неправомерна.

Обоснование: Общая сумма НДФЛ с доходов работников-иностранцев исчисляется работодателем и подлежит уменьшению на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных за патент, применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода (года) (ст. 216 НК РФ) только у одного работодателя по выбору работника. Для этого работодатель должен запросить у налоговых органов уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных работником фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Чтобы уменьшить НДФЛ, исчисленный с заработка иностранного работника, на величину уплаченных фиксированных платежей по патенту, работодателю необходимо получить от иностранца соответствующее заявление (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Форма такого заявления произвольная. К заявлению работник должен приложить квитанцию из банка об уплате им фиксированного платежа по НДФЛ для подтверждения перечисленной суммы налога.
После того как заявление от работника получено, работодатель обращается в налоговую инспекцию за получением специального уведомления на уменьшение налога (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ), что является своего рода разрешением от налогового органа на перечисление НДФЛ с дохода иностранного работника в меньшем размере. Специального срока для такого обращения нормами НК РФ не установлено, но сделать это работодателю желательно сразу, как только получены все документы от работника (заявление и платежка). Уведомление на конкретного работника налоговые органы выдают только один раз в год (за один налоговый период) (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Составлять заявление в инспекцию следует по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@ “Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей”.
Уведомление о подтверждении права уменьшения НДФЛ выдается работодателю по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@ “Об утверждении формы уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей”.
После получения от налогового органа уведомления налоговый агент при уменьшении исчисленного налога на доходы физических лиц, по мнению ФНС России, вправе учитывать суммы уплаченных ранее фиксированных авансовых платежей за период действия патента независимо от даты получения уведомления (Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@).
Таким образом, какой-либо ограничительный срок для подачи заявления в ИФНС России работодателем нормами НК РФ не установлен. Но для того, чтобы налоговый агент мог уменьшить налоговые платежи на сумму уплаченных иностранным работником авансов, заявление необходимо подать до конца налогового периода (года). Это следует из буквального прочтения текста заявления налогового агента в ИФНС России и уведомления от ИФНС России.
Так, в заявлении работодатель пишет: “В соответствии с п. 6 ст. 227.1 НК РФ просит подтвердить право организации (налогового агента) уменьшить сумму налога на доходы физических лиц в XXXX г. с доходов налогоплательщика на сумму уплаченных указанным налогоплательщиком авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде”.
То есть работодатель в заявлении просит именно уменьшить налог в определенном налоговом периоде на авансы, уплаченные в этом же периоде. Соответственно, если авансы уплачены в 2018 г., то и заявление должно быть подано до конца 2018 г., так как в 2019 г. будет начисляться НДФЛ за 2019 г., а налог за 2018 г. уже будет перечислен в бюджет и уменьшить его нельзя.
В уведомлении налоговый орган подтверждает право именно уменьшить исчисленную сумму НДФЛ в XXXX г. с доходов налогоплательщика на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде (XXXX г.) в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
Таким образом, налоговый агент не может в заявлении, поданном в 2019 г., просить о возможности уменьшения НДФЛ в 2018 г., так как это противоречит смыслу заявления и нормам ст. 227.1 НК РФ.
Если складывается ситуация, когда заявление было подано в 2018 г., а уведомление получено только в 2019 г., то в этом случае уменьшить НДФЛ текущего года (2019 г.) по такому уведомлению нельзя, так как ИФНС России дает разрешение на уменьшение НДФЛ за 2018 г. на авансовые платежи, уплаченные в 2018 г., поскольку НДФЛ можно уменьшить только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если уведомление получено в следующем налоговом периоде, то налоговый агент должен пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму налога по правилам ст. 231 НК РФ (Письма ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).
Таким образом, организация – налоговый агент должна подавать заявление в ИФНС России о праве уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей НДФЛ по патенту до конца налогового периода, в котором можно уменьшить налоговые платежи. Так, если авансы уплачены иностранным работником в 2018 г., то и заявление от работодателя в ИФНС России должно быть подано до конца 2018 г., когда налоги текущего налогового периода можно уменьшить.
Подача заявления от налогового агента за пределами налогового периода, в котором уплачены авансовые платежи иностранным работником, нормами ст. 227.1 НК РФ не предусмотрена. Подача заявления от налогового агента в ИФНС России в 2019 г. об уменьшении сумм налога, исчисляемого в 2018 г., является неправомерной.

О.Э. Савенок
АО “Руна”
Региональный информационный центр

Образец заполнения заявления формы по КНД 1110055: уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения

Форма по КНД 1110055 (бланк и образец заполнения)

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

​Форма по КНД 1110055: образец заполнения

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ и не обязанные получать визу, могут вести трудовую деятельность в РФ при достижении ими возраста 18 лет на основании патента (п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ). Они должны платить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Организации и ИП, принявшие на работу таких мигрантов, выступают по отношению к ним в качестве налоговых агентов по НДФЛ. То есть должны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с дохода, выплаченного этим иностранным гражданам. При этом сумма налога должна быть уменьшена на сумму авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных самим мигрантом в соответствующем налоговом периоде (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105 ), что для последнего, безусловно, выгодно.

Для этого иностранный гражданин должен написать заявление в произвольной форме о том, что просит уменьшить удерживаемый из его дохода налог на сумму авансовых платежей. К этому заявлению он должен приложить копии квитанций об их уплате.

На основании этих документов работодатель оформляет заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@ ) и направляет его в свою налоговую инспекцию.

ФНС России утвердила форму заявления о подтверждении права на осуществлении уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Заявление заполняет налоговый агент и предоставляет в инспекцию.

Условия получения уведомления

Если у налоговиков не найдется оснований для отказа, то они пришлют вам, т. е. работодателю, уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма по КНД 1125023, утв. Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@ ). Его должны будут направить в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас соответствующего заявления.

Но его не направят, если иностранец одновременно работает у другого работодателя, и такое уведомление уже было направлено ему (поскольку вычет в размере фиксированных авансовых платежей мигрант может получить только по одному месту работы), либо если в ИФНС еще нет сведений о том, что этот иностранный гражданин работает в вашей организации, которые налоговикам должен передать исполнительный орган в сфере миграции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Уведомление выдается в отношении каждого физического лица, указанного в заявлении и имеющего право на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Инспекция направляет компании — налоговому агенту названное выше уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления. Уведомление будет направлено при условиях (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

  • в инспекции есть информация от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
  • ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление инспекциями в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Если какое-то из этих условий не выполняется, инспекция может отказать в выдаче уведомления. При получении от налогового органа отказа в выдаче уведомления общая сумма НДФЛ не уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей (письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/16682@).

Налоговый юрист А.С. Фирсов, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Профессиональная пресса для бухгалтера

Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи. Выбрать журнал gt;gt;

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Приложение. Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

См. Рекомендуемый формат представления настоящего Заявления в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 8 декабря 2015 г. N ММВ-7-6/566@

См. данную форму в редакторе MS-Excel и образец ее заполнения

Заявлениео подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

*(1) Порядковый номер заявления в году.

*(2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).

*(3) Физическое лицо — индивидуальный предприниматель, занимающийся частной практикой нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, другое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Сведения о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей(4)

*(4) Заполняется необходимое количество листов с указанием всех необходимых реквизитов.

*(5) Указывается код вида документа, удостоверяющего личность: 10 — паспорт иностранного гражданина, 12 — вид на жительство в Российской Федерации, 15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации, 62 — вид на жительство иностранного гражданина, 63 — свидетельство о регистрации по месту пребывания, 91 — иные документы.

При расчете НДФЛ предусмотрен учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Налоговая инспекция направит уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, если есть соответствующее заявление от работодателя, а именно «Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей» (утв. приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@).

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачивают иностранцы, временно пребывающие в РФ в порядке, не требующем получения визы, которые работают на основе патента в организациях и у индивидуальных предпринимателей (п. 1, 2 ст. 227.1 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели при выплате дохода таким иностранным гражданам признаются налоговыми агентами (п. 1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ). С доходов, выплачиваемых иностранцам, удерживается НДФЛ. При этом сумма налога уменьшается на фиксированные авансовые платежи, уплаченные налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда — он определяется субъектами РФ (п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ).

Кстати, на 2016 год коэффициент-дефлятор равен 1,514 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).

  • наличие письменного заявления налогоплательщика;
  • представление работником документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей;
  • получение от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@. Чтобы получить такое уведомление, организация должна подать в инспекцию заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Форма заявления утверждена комментируемым приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@.

    После получения от инспекции уведомления налоговый агент при уменьшении НДФЛ вправе учитывать суммы уплаченных ранее фиксированных авансовых платежей за период действия патента независимо от даты получения уведомления.

    Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/16682@).

    Получилось решить ваш вопрос?

    Мы подобрали несколько рекомендаций, которые Вам помогут

    Уважаемый пользователь, вы используете для работы с БСС «Система Главбух» устаревший браузер Opera 10.0.

    Для комфортной работы Системы рекомендуем установить последнюю версию браузера

    Служба поддержки БСС «Система Главбух»

    Мы всегда готовы оказать необходимую помощь или проконсультировать вас по обновлению или установке нового браузера.

    Наш телефон: 8 (800) 333-01-13 (с 9.00 до 18.00 по московскому времени).

    Присоединяйтесь к пользователям по всему миру, которые идут в ногу со временем и уже отказались от устаревших браузеров!

    Материалы по теме

    Здесь собраны и разбиты на темы все рекомендации

    Давайте откроем одну из них. Выберите « Общие правила организации учета », чтобы посмотреть все рекомендации на эту тему.

    С его помощью можно быстро находить документы по известным реквизитам.

    Давайте попробуем им воспользоваться. Для начала введите номер « 29 », чтобы искать документы только с этим номером.

    Нажмите « Как хранить бухгалтерские документы », чтобы открыть эту рекомендацию.

    В избранном можно собирать документы, которые часто нужны в работе.

    Нажмите « Избранное », чтобы посмотреть все избранные документы.

    Вы познакомились с рубрикатором.

    Вы узнали как добавлять статьи в избранное.

    Источники:
    http://77urist.ru/2019/fizicheskoe_litco/02/page175.html
    http://bank-k.ru/forma-1110055-obrazets-zapolneniya/
    http://shtrafsud.ru/dokumenty/zaavlenie-o-povorote-sudebnogo-prikaza.html

    Бесплатная консультация юриста по телефону:

    Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

    СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

    Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

  • Ссылка на основную публикацию