Как получить налоговый вычет за лекарства

Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220). Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ. Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

  1. Получение санаторно-курортного лечения.
  2. Покупка лекарственных средств.
  3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

  1. Использующие препараты против опухолей.
  2. Перенёсшие ревматические болезни.
  3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
  4. Использовавшие средства против инфекций.
  5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
  6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

  1. Родителей.
  2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
  3. Несовершеннолетних детей.
  4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

  1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
  2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
  3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

  1. Препараты для анестезии.
  2. Анальгетики.
  3. Антисептики.
  4. Для центральной нервной системы.
  5. Препараты против аллергических реакций.
  6. Против инфекционных болезней.
  7. Иммунодепрессивные средства.
  8. Для борьбы с опухолями.
  9. Противоостеопорозные препараты.
  10. Для нормализации состояния крови.
  11. Диагностической направленности.
  12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
  13. Гормональные препараты.
  14. Для лечения почек и мочевой системы.
  15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
  16. Офтальмологические препараты.
  17. Для нормализации работы органов дыхания.
  18. Витамины.
  19. Питательные средства.
  20. Для лечения матки.

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
  2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
  3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Размер возврата по НДФЛ

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Где оформить вычет по НДФЛ

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

  1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
  2. Составить заявление.
  3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
  4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

  1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
  2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
  3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Другие варианты выплаты возмещения

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

  1. Рецептурные бланки.
  2. Чеки из аптек.
  3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
  4. Копия медицинской книжки.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Налоговый вычет за лечение: теперь по расходам на любые лекарства

17 июня вступили в силу поправки в налоговый кодекс: теперь с помощью налогового вычета можно вернуть больше денег, если покупаете лекарства для себя, супруга или ребенка. Поправки ввели задним числом — возвращать налог с учетом изменений можно прямо сейчас, не дожидаясь следующего года и декларации. Вот как все работает.

Новое в условиях вычета на лечение

С 2020 года доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств. Раньше разрешали включать в сумму вычета только препараты из перечня правительства, а теперь сверяться с ним не нужно. Вот подробности:

  1. Перечень лекарств для вычета больше не нужен. В расходы можно включать препараты с любыми действующими веществами.
  2. Обязательно, чтобы их назначил врач — на специальном бланке со штампом для налоговой. Устные рекомендации, листочки из блокнотов и фирменные бланки клиник не подойдут.
  3. Кроме рецепта нужны чеки из аптеки, они подтвердят фактические расходы.
  4. Перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения не отменяли. С ними нужно сверяться и дальше. Если услуги нет в этих списках, для вычета она не подойдет.
  5. Стоимость лекарств не из перечня будет уменьшать все доходы с начала 2020 года, а не только те, что получены после 17 июня.
  6. Лимит вычета, условия по оформлению документов на родственников и способы возврата налога остались прежними.
  7. Заявить вычет по расходам на лечение в 2020 году по-прежнему можно через работодателя хоть сейчас. Или по декларации в течение трех следующих лет — ее нужно подать до 31 декабря 2022 года.

Поделитесь с близкими, чтобы они тоже сэкономили на налогах и вовремя взяли рецепт:

Предупредить родных в вотсапе

О каком вычете идет речь?

Речь о социальном вычете, с помощью которого доходы можно уменьшить на расходы на лечение и лекарства. У этого вычета есть свой лимит — 120 тысяч рублей в год. В пределах этой суммы можно уменьшить зарплату, доходы от подработок или от сдачи квартиры — и снизить начисленный НДФЛ. Тогда появится переплата или нужно будет заплатить меньше налога. Если он уже уплачен, налоговая вернет его на счет. А если есть трудовой договор, можно перестать платить налог: его не будут удерживать и отдадут вместе с зарплатой.

В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.

Например, зарплата Светланы составляет 30 000 Р в месяц. Из этой суммы у нее удерживают 3900 Р налога, а на руки выдают 26 100 Р . С января Светлана потратила на лечение зубов 20 000 Р , еще 10 000 Р ушло на обследование супруга в платной клинике. Светлана может прямо сейчас взять уведомление о праве на социальный вычет — общая сумма составит 30 000 Р . Этот документ она отнесет в свою бухгалтерию, и при расчете налога в следующем месяце произойдет налоговая магия: Светлана получит на карту не 26 100 Р , как обычно, а 30 000 Р .

Какие расходы подходят для вычета на лечение?

К вычету можно предъявить такие суммы расходов:

  1. Оплата медицинских услуг — приемы врачей, анализы, обследования, процедуры. Но только если их проводила медицинская организация с лицензией.
  2. Стоимость лекарств, назначенных врачом. Не любых, что понадобились, а именно назначенных.
  3. Дорогостоящее лечение. Для него нет лимита — можно принять к вычету полную стоимость дорогой операции для себя, супруга или мамы.

Чтобы вернуть или уменьшить НДФЛ, все эти расходы нужно подтвердить документами.

Что изменилось с расходами на лекарства?

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.

С 2020 года. Перечень лекарств больше не понадобится. В сумму вычета можно включить расходы на все лекарства по назначению врача, даже если их нет в списке правительства. Теперь и зеленка, и натамицин, и вообще любые препараты помогут уменьшить налог.

Другие условия вычета не изменились — нужно назначение врача

Поправки коснулись только расходов на лекарства, а именно — их наличия в перечне. Но чтобы включить эти расходы в сумму вычета, нужно соблюсти и другие условия:

  1. Препараты назначил врач. Он должен не просто написать название на бумажке, а оформить назначение с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Для этого есть специальные бланки. Рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой. Его и прикладывают при подтверждении права на вычет.
  2. Расходы подтверждены документами. Подойдут чеки из аптеки. Там будет указано название препарата и сумма — налоговую это устроит.

Если купить антибиотик без назначения, вычет не дадут. Даже если семейный врач всегда назначает этот препарат, он точно помогает, а в больницу идти некогда — ничего не выйдет. Без рецепта со штампом подтвердить право на вычет невозможно. Этого условия поправки не коснулись: упрощать порядок выписки Минфин и ФНС не могут, а Минздрав не планирует.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения не отменили

В состав социального вычета на лечение можно включить расходы на услуги и дорогие операции. Но не на любые, а только на те, что указаны в отдельных списках:

Эти перечни не отменили — сверяться не нужно только по лекарствам. Если медицинской услуги нет в соответствующем списке, расходы на нее не помогут вернуть НДФЛ. Например, услуги по пребыванию в платной палате не входят в список медицинских услуг — к вычету их предъявить не получится ни до этих поправок, ни после.

Так же с дорогостоящим лечением, расходы на которое включают в сумму вычета без учета лимита: перечень остался в силе. Можно вернуть НДФЛ даже с 300 тысяч рублей. Но только если в справке будет стоять код «2», то есть вид лечения есть в специальном списке.

Поправки по поводу лекарств заработают с начала 2020 года

Закон вступил в силу 17 июня. Но изменения по расходам на лекарства коснутся всех доходов, полученных с начала 2020 года.

Это значит, что стоимость препаратов, которые купили после 17 июня, уменьшит даже те доходы, что налогоплательщик получил в январе или феврале.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2020 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

. Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

С вычетом на покупку лекарств сложности. Врачи не знают правил

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

Список лекарств

Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

Затем в начале 2020 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.

Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

Списка больше нет!

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

Данная норма применяется с начала 2020 года.

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

Рецепт

О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2020 № БС-4-11/8737.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Что на практике

Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.

Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.

Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.

Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства — как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2020 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2020 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2020):

  • Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
  • Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
  • Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
  • Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
  • Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
  • Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
  • Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
  • Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
  • Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
  • Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
  • Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
  • Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
  • Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
  • Витамины: Менадион, Тиамин
  • А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2020 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Оплата родственниками — как получить налоговый вычет за лекарства 2020

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке. Такая процедура доступна уже давно, но с 2020 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу. Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства.

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумя способами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковую карту с обращением в ФНС;

2. За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

В июне 2020 года начал действовать ФЗ №147, который внес поправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств был исключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано для оформления вычета для экономии на НДФЛ.

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

  • Лекарственное средство должно быть приобретено по назначению врача;
  • Произведенная покупка должна быть документально подтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться с перечнем и искать в нем купленное лекарство.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

  • Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
  • У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
  • Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
  • Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
  • Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

  • Самого налогоплательщика;
  • Его мужа или жены;
  • Несовершеннолетних детей;
  • Своих родителей.

Перечень документов для получения вычета.

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя потребуются следующие документы:

  • Рецепт врача на лекарство;
  • Подтверждение оплаты товара (кассовые или онлайн чеки, платежки, а также квитанции).

Если обращение осуществляется в налоговую, то к перечисленным документам необходимы:

  • Декларация 3 НДФЛ;
  • Информация о доходах в виде справки 2 НДФЛ, если документы подаются до 1 апреля.

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной документ об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документы передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальным сайтом ФНС.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

  • Пенсионный взнос;
  • ДМС;
  • Образование и обучение;
  • Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

  • Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
  • Пересадка внутренних органов;
  • Сложное терапевтическое лечение;
  • Некоторые виды комбинированного лечения;
  • И другие.

Полный список дорогостоящего лечения определен 201 –ым Постановлением:

В свою очередь, для таких видов лечения нет ограничений по расходам и принимается полная сумма. После оплаты данных услуг выдается специальная справка с прописанным кодом «2».

Какие затраты еще применяются к вычету?

Приобретение лекарственных средств является не единственной статьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместе с тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

  • Сдачей анализов;
  • Проведением обследования;
  • Визитами к врачам;
  • Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный перечень для подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

Видео по теме: Налоговый вычет за лекарства.

Заключение.

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства. Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами. Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Источники:
http://journal.tinkoff.ru/news/vernite-ndfl-za-lekarstva/
http://ndflka.ru/article/meditsinskie-uslugi-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi-lecheniya-dlya-nalogovogo-vyicheta
http://www.klerk.ru/buh/articles/488491/
http://how2get.ru/nalogi/ndfl/kto-i-kak-mozhet-poluchit-nalogovyj-vychet-na-lekarstva/
http://mytopfinance.ru/nalogovyj-vychet-za-lekarstva/
http://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-po-rashodam-na-medicinu/
http://just-ice.info/2018/11/21/vichet-protezirovanie/

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию