Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Когда работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику следует ожидать уведомление от налоговой инспекции с указанием о невыполнении обязанности резидента РФ. Также налоговый орган может отказать в выплате имущественного вычета, но имеет ли он такое право? Работник должен знать, что делать в сложившейся ситуации и куда обращаться за помощью.

Перечень обязанностей налогового агента

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ все работодатели, которые заключают с работниками трудовой договор, являются налоговыми агентами. Кроме работодателя, который является физическим лицом и не оформил на себя индивидуальное предпринимательство.

К обязанностям налогового агента может отнести:
  1. Производить расчет (исчислять) подоходного налога с заработной платы своего работника.
  2. Осуществлять удержание суммы, которая подлежит перечислению в бюджет в качестве НДФЛ.
  3. Ежемесячно перечислять налог государству.

Налоговый агент-работодатель обязан удерживать и перечислять налог в бюджет, только тогда он будет являться полностью исполняющим обязанности. Работник не несет ответственность за несоблюдение налоговых правил своего работодателя.

Способ узнать о факте перечисления налоговой суммы

Чтобы узнать перечисляет ли работодатель налог за работника, следует воспользоваться следующими способами:
  1. Потребовать у работодателя предоставление справки в формате 2 НДФЛ. В ней отражаются все перечисления в бюджет. Но, к сожалению, ее можно легко подделать, если работодатель намеренно пытается утаить факт махинации.
  2. На официальном сайте налогового органа можно открыть личный кабинет и узнать о наличии перечислений.
  3. Бесплатный портал на госуслугах в Интернет. Для этого потребуется сделать бесплатный запрос на сайте, и пользователь получает файл с выпиской по всем местам работы. В нем указаны организации и суммы, которые они перечислили за сотрудника за время его работы там.

Факт может открыться на момент подачи налоговой декларации в государственном органе с целью получения вычета.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Действия при обнаружении неуплаты в бюджет налога

После того как работник узнал, что работодатель удерживает налог, но не переводит его государству следует обратиться в следующие инстанции:
  1. Трудовая инспекция или сразу в Прокуратуру.
  2. Отделение Налогового органа по месту адреса прописки работодателя.

Сотрудник должен заполнить заявление и приложить документы, которые докажут факт удержания и не перечисления налога.

К таким видам бумаг относятся:
  1. Трудовой договор, который был заключен обеими сторонами. В нем указывают полную стоимость заработной платы без учета удержания НДФЛ.
  2. Бухгалтерские выписки и расчетные справки. По ним можно проследить, что работник получает заработную плату с удержанной суммой в 13%.

Также подтверждающим документом, что налог не поступил на счет государства, является справка формы 2 НДФЛ.

Получение налогового вычета

Острая необходимость в правде возникает, когда работник пытается получить вычет от государства на законных правах. По факту работодатель не осуществлял перечисления в бюджет, может ли работник претендовать на возврат налоговой суммы.

Такие ситуации в нашей стране, к сожалению, не редкость, поэтому Министерство Финансов РФ предоставило разъяснение по данной проблеме в официальном письме от 15.06.12 года на законодательном уровне. То есть, если факт удержания налога с заработной платы работника имел место, то налоговый орган не имеет право отказать в предоставлении полагающегося вычета. Работник не несет ответственность за ненадлежащие действия своего работодателя, который не исполнил обязанности налогового агента.

ВАЖНО . Если работник установил такие неисполнения, то может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.

Штрафные санкции за неуплату НДФЛ в бюджет

До наступления 2016 года работодатели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны были исчислять и переводить налог в бюджет в день, когда осуществилась выплата заработной платы сотрудникам. В настоящее время перевести налог нужно не позднее следующего дня после выплаты доходной составляющей всем работник. Исключениями являются больничные листы и отпускные. Для них выделено время в конце календарного месяца (статья № 226 НК).

В соответствии со статьей № 123 НК работодателю грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет. В том случае, если он вообще не перевел ее государству или не в полном размере. Налоговый орган проводит периодические проверки организаций и различных фирм на факт правонарушений. Поэтому долго скрывать и утаивать неуплату работодатель не сможет, а последствия имеют серьезный масштаб.

ВНИМАНИЕ . Если работодатель произвел удержание налоговой суммы, но не перечислил в бюджет, то в соответствии со статьей № 75 НК будут начислять пени за каждый день просрочки.

Размер пени основывается на ставке Центрального Банка РФ на определенный день. Санкции по штрафам предусмотрены не только за удержание налоговой суммы и не перевода ее в бюджет, но и за пропуск отчетной даты, когда необходимо предоставить налоговую декларацию.

Если работодатель не предоставил в установленный срок сведения по форме 2 НДФЛ, то штраф устанавливается в размере 200 рублей за не предоставленный документ и последующие отчетные бумаги. Также предусмотрены санкции за непредставление ежеквартальной справки о доходах и расходах.

Работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет: что делать и куда обращаться

Надежда Тихонова Последние изменения: август, 2020 Трудовое право 0 57 Время чтения: 3 мин.

Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, у работника могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией: не предоставят имущественный вычет или направят уведомление о невыполнении обязанностей налогоплательщика. Трудящийся не несет ответственности за данное нарушение, так как НДФЛ был удержан, но ему придется доказать вину налогового агента.

Работодатель не уплатил удержанный НДФЛ: что делать и куда обращаться?

Организации и индивидуальные предприниматели становятся налоговыми агентами с момента подписания трудового договора с гражданином. Агент обязан рассчитывать подоходный налог, удерживать с зарплаты и уплачивать в бюджет (ст. 226 НК РФ). НДФЛ перечисляется ежемесячно. Если подоходный налог был удержан, за его уплату ответственен работодатель, а не работник.

Узнать, насколько добросовестно налоговый агент вносит НДФЛ, можно следующими способами:

  • запросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, в которой отражается удержанный подоходный налог (даже, если справка будет сфальсифицирована, она потребуется при подаче жалобы на работодателя);
  • зарегистрироваться на официальном портале ФНС, воспользоваться личным кабинетом;
  • подать запрос через портал Госуслуг (пользователь получит выписку с суммами, уплаченными в бюджет его работодателями).

Если налогоплательщик будет бездействовать, факт неуплаты подоходного налога рано или поздно вскроется, например, при подаче декларации.

Право на вычет сохраняется, если работодатель не уплатил НДФЛ

Большинство трудящихся сталкиваются с проблемой неуплаты работодателем подходных налогов после сдачи декларации. 3-НДФЛ подается для применения имущественного вычета (ст. 220 НК). Гражданин имеет право использовать вычет, получить возврат налога даже, если работодатель не перечислил его в бюджет. Данное правило действует, если налог был удержан из зарплаты.

В Письме ФНС № ЕД-3-3/2090@ от 15.06.2012 указано, что возможность применения вычета не должна зависеть от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности. Таким образом, если работодатель не уплатил налог, налоговый инспектор не имеет право отказать в предоставлении вычета.

Подача жалобы на работодателя за неуплату НДФЛ

Если трудящийся убедился в том, что налоговый агент удерживает, но не вносит за него налоги, необходимо обращаться в следующие инстанции:

  1. местный отдел Государственной инспекции по труду;
  2. прокуратура;
  3. отделение ФНС по месту расположения организации.

Рассмотрим, как подать жалобы в вышеперечисленные инстанции. Порядок подачи обращений в контролирующие и надзорные структуры регламентирован ФЗ № 59 от 02.05.2006.

1. Жалоба в ГИТ

Государственная инспекция по труду принимает заявления/жалобы о нарушении трудового законодательства, написанные в свободной форме. Можно заполнить стандартный бланк при личном посещении регионального отделения ГИТ. Инспекция также принимает обращения через интернет-сайт. К заявлению необходимо приложить документы, которые докажут факт удержания и не перечисления налога.

ГИТ может привлечь работодателя к административной ответственности, инициировать проверку, передать материалы в прокуратуру, отстранить виновных от работы.

2. Жалоба в ИФНС

Жалоба направляется в инспекцию по месту нахождения офиса работодателя. Точная форма документа законом не установлена, поэтому можно написать обращение в свободной форме. Иногда бланк присутствует в отделении ФНС среди образцов заявлений. Жалоба должна содержать следующую информацию:

  1. наименование и адрес подразделения ФНС;
  2. данные работника (ФИО, адрес, телефон);
  3. название организации-работодателя, должность заявителя;
  4. краткое описание нарушения, требования и законодательное обоснование;
  5. перечень приложений, дата.

Налоговые органы рассмотрят обращение анонимно, если в него включить просьбу о сохранении конфиденциальности личности заявителя.

Документ готовится в двух экземплярах. Первый подается в ФНС, второй экземпляр с регистрационной отметкой остается у работника.

Обращения рассматриваются в течение 30 дней с момента регистрации. Налоговая инспекция принимает жалобы, переданные лично, направленные Почтой России, а также через личный кабинет на портале ФНС.

3. Заявление в прокуратуру

Жалоба в прокуратуру на работодателя составляется в произвольной форме. Образец заявления можно получить у дежурного прокурора. Обращение подается бесплатно. В документе надо указать следующую информацию:

  • наименование отдела прокуратуры;
  • общие и контактные данные заявителя;
  • сведения о трудовых отношениях (должность, период работы, номер трудового договора);
  • основания для обращения (нарушения, ссылки на законы и доказательства);
  • просьба о проведении проверки.

Перед подачей заявления необходимо собрать пакет доказательных документов. Если заявление будет принято, прокуратура организует проверку или передаст обращение в ГТИ.

Какие документы надо подать с жалобой?

К каждому заявлению или жалобе необходимо приложить бумаги, подтверждающие факт нарушений закона:

  1. копия трудового договора (содержит полную сумму зарплаты или дохода до вычета НДФЛ);
  2. выписки с банковского счета сотрудника о поступлении выплат от работодателя;
  3. расчетные документы с работы, расчетные листки, копии зарплатных ведомостей;
  4. справка 2-НДФЛ (покажет, что подоходный налог был удержан).

Заключение

Налоговый агент работника обязан удерживать и вносить подоходный налог. Гражданин освобождается от ответственности за невыплату налогов, если они были удержаны работодателем. В таком случае обманутый сотрудник имеет право подать жалобу на работодателя. Возможность применения вычета не зависит от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности.

© 2020, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет

Ситуации, когда работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, встречаются очень редко. В таких случаях работник получает из налогового органа уведомление о неисполнении обязанности по внесению в бюджет обязательных платежей. В этом случае сотрудника волнует вопрос, чем это грозит, и что делать.

Налоговые обязательства работодателей

Согласно нормам Налогового кодекса, работодатели – это налоговые агенты для своих официально трудоустроенных сотрудников. Исключением являются только ситуации, когда физическое лицо считается работодателем, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя.

В обязанности работодателя входит:

  1. Расчет суммы подоходного налога с заработной платы сотрудников.
  2. Вычитание обязательного платежа, то есть выплата трудового дохода работника с учетом рассчитанного налога.
  3. Перечисление подоходного налога в соответствующий бюджет.

По нормам российского законодательства, работник, имеющий агента налогового типа (для официального работающих сотрудников таковым считается работодатель), считается заочно исполнившим налоговую обязанность в рамках соответствующего Кодекса в момент вычитания налога. Если предприятие не перечислило указанную сумму в бюджет, ответственность за это несет только сама организация, а не работник.

Как получить информацию относительно перечисления вычтенной суммы налога в бюджет

Чтобы получить информацию относительно перечисления вычтенной суммы налога в бюджет, можно воспользоваться одним из двух способов:

  • написать заявление на имя руководителя о необходимости получения справки формы 2-НДФЛ, в которой содержатся все необходимые данные. В некоторых случаях работодатели, намеренно не исполняющие обязанность работодателя, фальсифицируют такие справки;
  • зайти в личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Получить необходимые данные можно также при подаче декларации формы 3-НДФЛ для оформления налогового вычета.

Действия работника в случае выявления нарушений обязанности работодателя

Если сотрудник обнаружил, что предприятие удерживает с его заработной платы НДФЛ, но не перечисляет налог в соответствующий бюджет, он вправе подать письменное обращение в Трудовую инспекцию, прокуратуру или налоговый орган, к которому прикреплен работодатель.

При подаче заявления работнику необходимо приложить документы, подтверждающие факт вычета налога на доходы физического лица. Доказательствами выступают трудовое соглашение с указанием заработной платы сотрудника (без вычета налога), расчетные ведомости и листы, выписки с лицевого счета работника о поступлении денег на зарплатную карту.

В качестве доказательств, подтверждающих невыполнение обязанности работодателя по перечислению налога в бюджет, выступают справки формы 2-НДФЛ и сведения, взятый из личного кабинета на сайте ФНС.

Наличие права на получение налогового вычета

Чаще всего вопрос о том, перечисляет ли работодатель налог, вычтенный с работника, в бюджет, встает из-за необходимости оформить и получить льготы налогового типа (например, вычеты). Отказ налогового органа в таких случаях неправомерен.

Согласно Письму Федеральной налоговой службы № ЕД-3-3/2090@ от 15 июня 2012 года, в Налоговом кодексе не содержится сведений о том, что наличие возможности получения налогового вычета зависит от выполнения в полном объеме обязанностей налоговым агентом.

Работодатель в качестве агента налогового типа для трудоустроенных у него сотрудников обязан удерживать подоходный налог и перечислять его в соответствующий бюджет. В тот момент, когда налог вычтен с работника, он считается лицом, выполнившим налоговую обязанность перед государством. При желании сотрудник может обратиться в уполномоченные органы, если обнаружит со стороны работодателя налоговые нарушения.

Забыл удержать НДФЛ из зарплаты. Что делать?

С зарплаты каждого сотрудника работодатель платит НДФЛ. По закону налог нужно перечислить в день зарплаты, поэтому случаются ошибки. Например, заплатили неправильную сумму или совсем забыли заплатить. Если не заметить ошибку, придется разбираться с заблокированным счетом и платить штраф. Бухгалтеры Модульбанка рассказывают, как действовать, если вовремя спохватились и нашли ошибку.

В чём проблема

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ. Всё закончилось хорошо. НДФЛ нашли, счет разблокировали, но предприниматель потратил три дня, чтобы всё это разрешить.

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Проще на примере.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Сотрудник продолжает работать

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2018 год — до 1 апреля 2020 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет отметка «001»;
  • второй — «002» и так далее.

Пишите вот так, если заметили ошибку в первый раз:

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

Справка 2-НДФЛ — справка о доходах физлиц. В случае ошибки ее тоже придется исправлять и составлять корректирующую справку:

номер справки (поле «N___») -— номер справки с ошибкой;

дата справки (поле «от __.__.____») — дата корректирующей справки. Это дата, когда составляете новую справку;

номер корректировки — номер исправления. Если исправляете в первый раз, пишите 01.

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Убедиться, что штраф правильный. Иногда компания платит НДФЛ вовремя и полностью, а ей всё равно приходит штраф. Чтобы такого не случилось, нужно заказать акт сверки или выписку по расчетам с бюджетом. Это можно сделать:

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Если сотрудник уволился

Бывает, что компания находит ошибку по НДФЛ, когда сотрудник уволился. В это случае вычесть налог из зарплаты сотрудника не получится, и об этом надо уведомить налоговую до 1 марта следующего года.

В 2018 году компания неправильно заплатила НДФЛ Анатолию. Но ошибку обнаружили, когда Анатолий ушел работать в другое место. Значит, надо успеть сообщить налоговой об ошибке до 1 марта 2020 года.

  • Письменно сообщить в налоговую, что удержать налог из зарплаты не получится. Для этого нужно заполнить справку 2-НДФЛ с признаком «2» и отправить в налоговую.

Признак «1» указывают в справках сотрудников, за которых компания заплатила НДФЛ. Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

  • По итогам года подать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за год до 2 апреля следующего года.

Налоговая уведомит сотрудника, что он должен заплатить НДФЛ сам. Ему придет письмо на почту, компании это контролировать не нужно.

Если компания исправит ошибку с НДФЛ до 1 марта следующего года и пришлет налоговой исправленные документы, штрафа и других наказаний не будет.

Короче

Если забыли заплатить НДФЛ за сотрудника

удержать налог из будущих зарплаты или отпускных;

подготовить и отдать в налоговую корректировочные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если сотрудник уже не работает

подать 2-НДФЛ по всем сотрудникам, у которых неправильно вычли налог.

от суммы налога — штраф, если компания не оплатила НДФЛ в налоговом периоде, а налоговая это обнаружила

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику могут прислать уведомление из налоговой, что он не исполнил свою обязанность по уплате налогов. А также отказать в предоставлении налогового вычета. Законны ли такие требования налоговых органов?

Обязанности налоговых агентов

Согласно НК РФ все работодатели будут являться налоговыми агентами для сотрудников, с которыми у них подписан трудовой договор. Исключение составляет ситуация, когда в качестве работодателя выступает физическое лицо, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговый агент обязан:

  • Рассчитать сумму подоходного налога с оплаты труда работника.
  • Удержать ее, то есть выплатить зарплату за минусом ранее рассчитанной суммы налога.
  • Перечислить удержанную величину налога в бюджет.

Согласно законодательству человек, у которого есть налоговый агент (то есть работник, работодатель которого является этим агентом), считается исполнившим свою обязанность по налоговому законодательству после того, как с него удержан налог, то есть если работодатель не перечисляет удержанные суммы в бюджет, работник уже не будет нести ответственности.

Как узнать перечислялся ли налог в бюджет

Для того чтобы узнать сколько было удержано налога и перечислили его в бюджет есть несколько способов:

  • Запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ, где содержится вся требуемая информация. Но если работодатель злонамеренно не перечисляет деньги в бюджет, он может сфальсифицировать эту справку.
  • Зарегистрироваться в личном кабинете на официальном портале налоговой, там также содержатся все необходимые данные.

Также об этом можно узнать уже по факту подачи декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения вычета.

Что делать, если НДФЛ не перечисляли в бюджет

Если работник точно установил, что работодатель удерживает с него подоходный налог, но не перечисляет его в бюджет, он может обратиться в следующие инстанции:

  • Инспекцию по труду или прокуратуру;
  • Налоговое управление по месту регистрации работодателя.

К заявлению необходимо прикрепить документальные доказательства. В качестве доказательства того, что налог удерживается, может выступить трудовой договор (в котором прописана зарплата до налогообложения) и расчетные листки и выписки о поступлениях денежных средств на карту (где видно, что перечисляется денежная сумма за вычетом 13%).

В качестве доказательств того, что удержанный налог не поступал в бюджет можно использовать справки 2-НДФЛ и данные из личного кабинета на сайте налоговой.

Можно ли в таком случае претендовать на вычет

Как правило, вопрос о фактическом перечислении налога в бюджет поднимается в связи с необходимостью получить налоговые льготы в виде вычета. Вернут ли удержанную сумму налога, в случае если налоговый агент не перевел ее в бюджет?

Данную ситуацию разъясняет Письмо ФНС от 15.06.2012 года № ЕД-3-3/2090@. В нем говорится, что НК РФ не ставит возможность получить вычет в зависимость от исполнения своих обязанностей налоговым агентом в полной мере. То есть, если с работника был удержан НДФЛ, ему не могут отказать в предоставлении вычета.

Работодатель будет налоговым агентом для работающих у него людей и поэтому он обязан не только удерживать налоговые суммы, но и перечислять их в бюджет. Работник освобождается от ответственности за неуплату налога с момента, когда с него фактически будет удержан НДФЛ. Тем не менее, он может обратиться с жалобой на работодателя в трудовую инспекцию или налоговую.

Тема: Возврат НДФЛ если работодатель не перечислил его в бюджет??

Опции темы
Поиск по теме

Возврат НДФЛ если работодатель не перечислил его в бюджет??

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, вернет ли налоговая мне НДФЛ (в связи с имущественным и социальным вычетами),если работодатель не перечислил его в бюджет. в справке 2-ндфл в строке перечислено стоит 0. и Что делать в таком случае? запрашивать справку в которой бы стояла оплата? даст ли ее работодатель?

Теоретически – обязана вернуть.

Коллеги, совсем недавно в этом году было . кажется письмо минфина,.

Там рассуждалось на эту тему. Вывод сделан такой. В НК при возмещении НДФЛ нет каких-либо ограничений или оговорок по поводу уплачен/не уплачен удержанный в течении года НДФЛ. И вернуть ИФНС должна в любом случае – не зависимо от его уплаты. Лишь бы был доход и с этого дохода НДФЛ УДЕРЖАН.

Сейчас никак не попадается

из бюджетной вредности возвращать не будут.

1. попросить новую справку 2-НДФЛ у работодателя. на будущее всегда проверять 5.3 = 5.4 = 5.5

2. скорее всего налоговая потребует пересдачи уточнённых справок 2-НДФЛ с этой фирмы

3. скорее всего будет ждать появления уточнёнок на общероссийском сервере

можно пожаловаться уже на действия ИФНС. Это на самом деле – их проблема “собирать”

1. другую справку работодатель не даст.
2. Инспектор проверяет представленные документы с ранее полученными от работодателей. У нас скандалы бывают даже если номер или дата выдачи спраки у человека с той которую я в ИФНС отправил – разные. Звонят, заставляют переделывать так, что бы всё скодилось “тютелька в тютельку”

так ведь не может же фирма написать, что уплатила, если оплаты не было. И ИФНС разве такое просить будет?
что от этого зависит? В какой-то мере действия можно понять – денег-то ведь на самом деле действительно в бюджет не поступило, что же они вернуть должны?

Господа, попробуйте поискать разными сервисами. Был документ про это – ТОЧНО говорю. И вывод – в пользу человека, как уже выше написал.
Может общими усилиями снова обнаружиться?

Arhimed0, 99%, что уплата была, просто забыли в программе пробить. поэтому им переделать – раз плюнуть.

ссылка Михаила вам не подходит?

Вы думаете такого не бывает ?
Да в одной из прошлых моих предприятий – вообще 10 лет никаких налогов не платили! – Ни ндфл, ни Страх. взн., ни . ну в общем НИ ОДНОГО !

Вы думаете такого не бывает ?
Да в одной из прошлых моих предприятий – вообще 10 лет никаких налогов не платили! – Ни ндфл, ни Страх. взн., ни . ну в общем НИ ОДНОГО !

Извините – сайт “заклинило”

К предыдущему забыл добавить. Вся зарплата – была БЕЛАЯ. Без официальных начислений – не было ни копеечки. И налоги НАЧИСЛЯЛИ – всё по закону.
А платить – не платили!

З/п белая,они сдали 2НДФЛ -сошлось,а то что не перечислили,это сотрудника не касается .

Откуда такая уверенность ?
Написал же автор

Вы думаете такого не бывает ?
Да в одной из прошлых моих предприятий – вообще 10 лет никаких налогов не платили! – Ни ндфл, ни Страх. взн., ни . ну в общем НИ ОДНОГО !

Arhimed0, все так и есть как Вы описали

из бюджетной вредности возвращать не будут.

1. попросить новую справку 2-НДФЛ у работодателя. на будущее всегда проверять 5.3 = 5.4 = 5.5

2. скорее всего налоговая потребует пересдачи уточнённых справок 2-НДФЛ с этой фирмы

3. скорее всего будет ждать появления уточнёнок на общероссийском сервере

НДФЛ не перечислен ни за 2012г., ни за все остальные периоды((поэтому и возник вопрос

можно пожаловаться уже на действия ИФНС. Это на самом деле – их проблема “собирать”

1. другую справку работодатель не даст.
2. Инспектор проверяет представленные документы с ранее полученными от работодателей. У нас скандалы бывают даже если номер или дата выдачи спраки у человека с той которую я в ИФНС отправил – разные. Звонят, заставляют переделывать так, что бы всё скодилось “тютелька в тютельку”

так ведь не может же фирма написать, что уплатила, если оплаты не было. И ИФНС разве такое просить будет?
что от этого зависит? В какой-то мере действия можно понять – денег-то ведь на самом деле действительно в бюджет не поступило, что же они вернуть должны?

Господа, попробуйте поискать разными сервисами. Был документ про это – ТОЧНО говорю. И вывод – в пользу человека, как уже выше написал.
Может общими усилиями снова обнаружиться?

А если оплатить сейчас и взять справку где исчисленный налог=удержанному =перечисленному.

Неуплата НДФЛ в 2018-2020 годах и ее последствия

Неуплата НДФЛ – причина, которая обязывает налоговые органы привлечь к ответственности налогоплательщика, однако на практике существуют такие ситуации, которые позволяют снизить наказание. О том, что при неуплате данного налога может спасти от ответственности, а также о новшествах в мерах налогового наказания читайте в рубрике «Штраф (НДФЛ)» .

Кто должен исполнять обязанность по уплате налога

Обязанность перечисления НДФЛ в бюджет возникает при наличии объекта налогообложения.

При этом можно выделить следующие категории его плательщиков:

  • Физлица как самостоятельные плательщики НДФЛ с суммы полученного дохода.
  • Организации и ИП – в качестве налогового агента при удержании налога с выплаченного сотрудникам дохода.

В случае если организация имеет обособленные подразделения, нужно придерживаться порядка осуществления оплаты НДФЛ по филиалам, о котором рассказывается в материале «Если НДФЛ за подразделение ушел по адресу головного офиса, санкций не будет».

Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ

Ответственность по НДФЛ наступает в следующих случаях:

  1. Если налогоплательщик или налоговый агент не произвел оплату налога или оплатил его, но не в полной сумме (об этом – в материале «Минфин не поддерживает предложение о повышении штрафа для налоговых агентов до 200% от неуплаченных сумм»).
  2. Если плательщик (агент) не отчитался по установленным для НДФЛ формам или допустил в них ошибки. Подробности – в публикациях:
    • «Штрафы за 6-НДФЛ: правила наложения»;
    • «Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-НДФЛ».

Когда наступает ответственность за неуплату налога

Работодатель, который, выступая в качестве налогового агента, обязан удержать НДФЛ с дохода, выплаченного им в пользу сотрудника, также может быть уличен в неуплате налога. При этом совершить указанное уклонение он может разными способами, от которых зависит число санкций, применимых в каждой конкретной ситуации. Подробнее о таких нарушениях можно узнать из статьи «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Советуем вам также обратить внимание на статью, в которой идет речь о том, наступает ли ответственность, если плательщик произвел оплату налога на следующий день после предусмотренной для уплаты крайней даты, – «Соблюдайте срок уплаты НДФЛ в бюджет».

Существуют ситуации, когда налоговый агент не уплатил налог, однако налоговый орган указанное правонарушение не выявил. В этой ситуации может возникнуть вопрос: в течение какого времени у контролеров есть возможность привлечь нарушителя к ответственности? Ответ вы узнаете из статьи «ФНС рассказала, как считать срок «налоговой» давности агентам по НДФЛ».

Указанный в данной статье срок учитывает способ получения дохода – наличными, безналичным путем, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Некоторые недобросовестные плательщики для минимизации своих затрат пытаются сэкономить на налогах. Чаще всего это связано именно с зарплатными налогами, т. к. это основная масштабная статья расходов у большинства организаций. Чтобы скрыть от контролеров реальный доход сотрудника, работодатель может прибегнуть к конвертной выдаче заработной платы, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Когда за конвертную зарплату (неуплату НДФЛ с сумм выплаченных зарплатных доходов) для работодателя может наступить уголовная ответственность, узнайте из нашего материала.

Для работника, получающего зарплату в конверте, также может наступить ответственность по НДФЛ (если он осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает).

При получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен самостоятельно оформить декларацию, передать ее в налоговый орган (до 30 апреля последующего года) и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени. За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере может повлечь и уголовное наказание.

Совершив правонарушение, связанное с неуплатой НДФЛ, плательщик, помимо неуплаченной суммы и штрафа, должен перечислить в бюджет РФ сумму пени. Однако ее начисление имеет некоторые особенности. При этом следует определить:

  • Наличие обстоятельств, когда пеня не может быть начислена.
  • Может ли ИФНС самостоятельно начислить сумму пени.

Акцент на этих вопросах сделан в материале «Что грозит НДФЛ-агенту, не удержавшему налог?».

Как рассчитать пени, узнайте из материала «Пени повысили, но не для всех».

Очень важно, осуществляя оплату пени, начисленной за неуплату налога, не ошибиться в реквизитах, ведь КБК, в зависимости от категории плательщика и вида полученного дохода, меняется.

Реквизиты для оплаты пени по НДФЛ в 2017-2018 годах остались неизменны и представлены в материале «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2017–2018 годах».

Что же касается штрафа, правильно рассчитать его сумму вам поможет наш материал «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Можно ли уменьшить вину налогового агента

Законодательством в сфере прав – гражданского, уголовного, административного и пр. – предусмотрены такие условия, которые позволяют уменьшить ответственность лица за совершенное правонарушение, при этом НК РФ тоже предусматривает эту возможность. О том, как обосновать уменьшение вины работодателя, рассказывается в материале «Финансовые трудности налогового агента – организации могут смягчить ответственность».

Рассмотрим еще одну ситуацию, при которой может возникнуть вопрос, будет ответственность смягчена или нет?

Организация выполняет все свои обязанности налогового агента, своевременно представляет сведения 2-НДФЛ, уплачивает исправно налог, и все предыдущие результаты налоговых проверок были положительными. Но в какой-то момент она пропустила срок перечисления налога. Такая хорошая репутация поможет смягчить ответственность налогоплательщика? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

А о том, какие факторы дают возможность смягчить ответственность плательщика, читайте в материале «Ст. 123 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Бывают случаи, при которых на первый взгляд может показаться, что нарушение совершено, но на самом деле вина налогоплательщика не наступает. Например:

  1. Физлицо осуществило оплату налога до наступления обязанности по перечислению НДФЛ в бюджет, т. е. доход он еще не получил. Обоснование того факта, что при таких обстоятельствах правонарушения не будет, вы найдете в материале «Если НДФЛ перечислен досрочно, штрафа по ст. 123 НК РФ не будет».
  2. Налоговый агент НДФЛ перечислил в бюджет, но сотрудникам доход еще не выплатил. Об этой ситуации читайте в статье «Правомерно ли привлекать налогового агента к ответственности за досрочное перечисление в бюджет НДФЛ?».
  3. Перечисление налога за филиал в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Зачастую, заметив такую ошибку, налоговый орган пытается привлечь налогоплательщика. Аргументы, которые помогут вам избежать ответственности, а также решения арбитражной практики и письма контролирующих органов вы найдете в публикациях:
    • «За ошибочное перечисление НДФЛ по месту головного офиса штраф не полагается»;
    • «Минфин России: если НДФЛ за подразделение перечислен по месту нахождения головного офиса, штрафа не будет».
  4. Налоговый орган нашел вину физлица в неуплате налога при совершении им какого-либо крупного приобретения, считая, что поводом для такой покупки стало получение скрытого дохода. Тем самым на основании произведенных физлицом затрат начисляет сумму штрафа. Почему такие действия налоговиков неправомерны, можно узнать из материалов:
    • «Налоговики не вправе доначислять НДФЛ, основываясь на расходах налогоплательщика»;
    • «ФНС предостерегла инспекции от доначисления НДФЛ на расходы налогоплательщиков».

Чтобы не быть оштрафованными, налогоплательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны постоянно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу. Помогут вам в этом материалы нашего сайта:

Рассмотренные случаи привлечения к ответственности за неуплату НДФЛ позволят вам сориентироваться, как правильно вести себя в подобных обстоятельствах на практике. Не попасть в неприятные ситуации или выйти из них с минимальными финансовыми потерями вам всегда поможет наша постоянно обновляющаяся рубрика «Штраф (НДФЛ)».

Источники:
http://vseofinansah.ru/labour-law/rabotodatel-uderzhafl-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet-chto-delat-i-kuda-obrashhatsya
http://pravoved365.ru/pravo/trudovoe-pravo/rabotodatel-uderzhal-ndfl-no-ne-perechislil-v-bjudzhet
http://delo.modulbank.ru/all/NDFL
http://law03.ru/labor/article/rabotodatel-uderzhal-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=492337
http://nalog-nalog.ru/ndfl/shtraf_ndfl/
http://law03.ru/labor/article/rabotodatel-vynuzhdaet-uvolitsya

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию