Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Какие бывают виды удержаний из заработной платы

Удержание части заработанных гражданином денег разрешено в ситуациях и размерах, определяемых некоторыми федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.

При неправомерности вычетов, произведенных из заработанного дохода гражданина, последний имеет право направить соответствующее заявление в суд. Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд.

Возможные варианты удержаний из заработной платы

Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ (ст. 137) и разделяются на удержания:

  • обязательного характера;
  • инициированные предприятием;
  • по желанию самого сотрудника.

К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены:

  • налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определяемый НК РФ (гл. 23);
  • взыскания по исполнительным документам (листам) согласно ФЗ об исполнительном производстве (№119, 21.07.1997), производимые после уплаты обязательных налогов согласно НК РФ.

К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях (ст. 69 ФЗ № 119).

Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат:

  • компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка;
  • гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт;
  • возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера;
  • возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением (ст. 155, 157 ТК РФ);
  • вычет за время трудового отпуска, не отработанное сотрудником, в зависимости от причин для увольнения работника (ст. 77, 81, 83 ТК РФ);
  • покрытие материального ущерба, понесенного организацией по вине работника (гл. 39 ТК РФ).

Невыплата части заработка по ­распоряжению руководства компании должна соответствовать следующим условиям:

  • стоимость нанесенного вреда не превышает величины среднемесячного ­заработка виновного лица (ст. 248 ТК РФ);
  • распоряжение о взыскании денег издано руководством организации не позже 1 месяца от даты окончательного выявления величины причиненного урона (ст. 248 ТК РФ).

По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения.

К сведению! Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается (ст. 137 ТК РФ).

Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника (оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей) производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления.

Размер и порядок удержаний из заработка

ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

Отражение удержаний в бухучете

Начисленные по зарплате суммы указываются в бухгалтерском учете по сч. 70. Удержания также должны отражаться в учете, поэтому начисленные по дебету сч. 70 суммы будут уменьшены:

  • при вычете НДФЛ — по кредиту сч. 68;
  • при удержании отчислений в ПФР — по кредиту сч. 69;
  • при оплате по исполнительным листам — по кредиту сч. 76;
  • для возмещения потерь от брака — по кредиту сч. 28;
  • для возмещения невозвращенных подотчетных сумм — по кредиту сч. 71;
  • при удержании средств в пользу третьих лиц — по кредиту сч. 76.

После проведения всех необходимых вычетов выплата зарплаты осуществляется наличными через кассу (Дебет сч. 70/Кредит сч. 50) или зачисляется сотруднику на (Дебет сч. 70/Кредит сч. 51).

Ошибки при проведении вычетов из заработка

При недоплате средств из заработка сотруднику предприятия наиболее часты следующие нарушения:

    Вычет, не оговоренный ТК РФ или иным федеральным документом, к примеру, в форме денежного штрафа из-за несвоевременного прихода на работу, курения в пределах территории организации. По ТК и иным законодательным нормам подобные меры как вариант дисциплинарной ответственности не предусматриваются. Когда подобные требования указаны в локальных актах компании или в трудовых контрактах, работодатель вправе привлечь трудящегося лишь к дисциплинарной или материальной ответственности в виде выговора, замечания, прекращения действия трудового контракта по некоторым причинам (ст. 192 ТК РФ). При нанесении предприятию вреда виновному грозит ответственность материального характера, но и в таких случаях законодательно не предусмотрены основания для денежного штрафа (ст. 238 ТК РФ).

Важно! Штрафные санкции приемлемы для административной ответственности, устанавливаемой КоАП РФ, УК РФ, иными федеральными законами, применяемыми лишь уполномоченными государственными структурами и предусматривающими взыскания средств в пользу государственного бюджета, но не компании (работодателя).

  • Несоблюдение порядка, сроков, иных критериев при проведении вычетов из заработка. К примеру, при возникновении ущерба от виновного сотрудника не получено объяснение в письменном виде по сложившейся ситуации или списаны деньги за неотработанный период трудового отпуска у уволенного в связи с сокращением штата предприятия.
  • Показатель удержания превышает значение, допустимое по ТК РФ или иным законодательным нормам.
  • При обнаружении нарушений при проведении вычетов из заработка сотрудника работодатель:

    • за несоблюдение трудового законодательства может привлекаться к административной ответственности с уплатой штрафа (компанией, ответственным сотрудником) с дисквалификацией ответственного работника при повторном нарушении (ст. 5 КоАП РФ);
    • за нарушение срока уплаты заработной платы несет материальную ответственность перед сотрудником в сумме не меньше 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от положенной к уплате суммы за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ);
    • возмещает гражданину моральный урон из-за неправомерного поведения в отношении него в сумме, определяемой по соглашению сторон или судебным решением (ст. 237 ТК РФ).

    К сведению! По применяемым в ТК РФ положениям допустимые вычеты из дохода трудящегося составляют некрупные суммы. Но когда работник согласен на вычет в большем размере, соответствующая процедура должна осуществляться при соблюдении правильности оформления подтверждающих документов (заявления, приказа, распоряжения), а также выполнении требуемых нормативных условий и порядка вычета.

    Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

    Из зарплаты каждого трудящегося человека могут быть произведены вычеты. Но, на каких основаниях это может произойти? Какими бывают удержания, в каких размерах?

    Удержания, согласно могут быть следующих видов:

    1. обязательные. Они производятся в соответствии с действующими нормами закона;
    2. те, которые производятся по решению суда, в ходе исполнительного производства;
    3. те, которые производятся по инициативе работодателя, но в пределах закона;
    4. те, которые производятся по желанию.

    Если работник сам изъявляет желание, чтобы из его заработной платы производились вычеты, он должен написать заявление на имя руководителя предприятия, на котором он работает.

    3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01

    Онлайн чат снизу справа, юрист консультант всегда на связи

    Бесплатная горячая линия
    8 800 511 38 27
    (Москва и регионы РФ)

    Помощь юриста на странице бесплатной юридической консультации

    Постоянные, обязательные вычеты

    К таковым относятся:

    1. подоходный налог;
    2. удержания по исполнительным документам.

    В России НДФЛ взыскивается по следующим ставкам:

    1. 13%, если трудящийся является резидентом РФ;;
    2. 30%, если он нерезидент.

    К удержаниям по исполнительным документам относятся:

    1. выплата алиментов в пользу детей;
    2. взыскание долга;
    3. иные вычеты.

    Уплата взносов в ПФР и внебюджетные фонды не относится к обязательным выплатам, так они уплачиваются за счёт средств работодателя, а не работника.

    Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон

    Они происходят тогда, когда судебная инстанция или отдел приставов выносят документ о проведении взыскательных мер. То есть, у трудящего есть денежный долг перед другим человеком или работодателем в виде некой суммы денежных средств, но он отказывается его выплачивать в добровольном порядке, взыскатель имеет право предпринять меры для принудительного взыскания своих средств.

    Для этого он обращается в суд, чтобы инстанция вынесла соответствующее решение. Когда это произойдёт, дело будет передано в ФССП. Приставы направят на адрес работодателя соответствующий документ об удержании определённых сумм из заработной платы конкретного сотрудника. Как правило, сумма взыскания указывается в процентном соотношении от доходов.

    Начальство не имеет права игнорировать этот документ.

    Вычеты по заявлению работника

    Если работник самостоятельно изъявил желание, чтобы работодатель производил некоторые удержания из его зарплаты, он должен написать заявление. В нём нужно указать причину вычетов:

    1. погашение долга по добровольному соглашению между сторонами. Например, уплата алиментов;
    2. осуществление различных добровольных взносов. Например, добровольные взносы в профсоюз;
    3. осуществление дополнительных отчислений на накопительную часть своей пенсии.

    Работник может самостоятельно установить сумму удержания, но работодатель должен соблюдать нормы закона. В общем порядке, с работника не может взыскано более 20% от его зарплаты, в особых случаях -до 70%.

    Вычеты по решению работодателя

    Администрация предприятия также имеет законное право на осуществление вычетов, но для этого необходимо наличии следующих обстоятельств:

    1. вычеты осуществляются в пользу фирмы, на которой работает трудящийся, а не в пользу сторонних лиц;
    2. работник должен дать письменное согласие на осуществление вычетов;
    3. ранее с этим сотрудником заключался договор о полной или частичной материальной ответственности, и он до сих пор действует. Удержания производятся только в соответствии нормами закона.

    Причинами удержания могут быть:

    1. работодатель выплатил своему сотруднику аванс, а работник решил уволиться, не отработав его. При окончательном расчёте при увольнении, необходимо произвести вычет этих средств;
    2. сотрудник поехал в командировку или перевёлся на работу в другую местность, для этого ему был выдан денежный аванс. Он его потратил, но решил уволиться, так и не выполнив поручение. Когда будет осуществляться окончательный расчёт, эту сумму нужно будет вычесть;
    3. счётная ошибка;
    4. нарушение работником норм труда, что привело к потере неких денежных сумм работодателем;
    5. причинение ущерба работодателю;
    6. отгулянный авансом отпуск. Уже через полгода работы, каждый сотрудник имеет право взять полный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Если работник решит уволиться, не отработав свой рабочий год, он должен будет возместить своему работодателю часть ранее уплаченных отпускных.

    В последнем случае, работодатель не имеет права произвести удержание, если работник увольняется по следующим основаниям:

    1. его сократили;
    2. у фирмы поменялся собственник. Данное правило работает, если речь идёт о руководящем составе;
    3. призыв на срочную или альтернативную службу в ряды ВС РФ;
    4. полная утрата трудоспособности;
    5. смерть работодателя, если речь идёт о трудоустройстве у физлица.

    Одной только инициативы работодателя недостаточно! Она должна быть подкреплена законодательными нормами.

    Порядок удержаний из заработной платы

    Сама процедура удержания денежных средств с работника регламентирована на законодательном уровне. Если от неё отступить, сотрудник может оспорить вычет средств из своей зарплаты.

    Начать процесс удержания можно лишь в течение одного месяца с того момента, как произошла причина для этого. Если этот срок будет пропущен, его можно восстановить, но в судебном порядке. Но, обязательные вычеты производятся без учёта срока давности.

    Все вычеты, кроме подоходного налога, производятся после обязательного налогообложения зарплаты. Кроме зарплаты, вычеты могут осуществляться и из других «трудовых» доходов. Но, есть и исключения! Это:

    1. суммы, которые являются возмещением вреда из-за подорванного здоровья трудящегося;
    2. средства, которые может выплатить начальство в связи с тем, что в семье сотрудника умер кормилец;
    3. суммы, которые выплачиваются сотрудникам в связи с тем, что они получили сильные травмы или увечья в тот период, когда выполняли свои непосредственные обязанности;
    4. компенсационные выплаты, которые получает работник по причине осуществления деятельности вдали от дома, или в связи с амортизацией рабочего инструмента, принадлежащего работнику;
    5. выплаты социального характера, за исключением выплат по больничному листу;
    6. суммы материальной помощи, которую работодатель имеет право выплатить своему работнику в связи с некоторыми событиями в его жизни;
    7. компенсационные выплаты за стоимость путёвки в оздоровительное учреждение для прохождения лечения или реабилитации.

    Все эти выплаты не подлежат налогообложению по подоходному налогу. Но, именно этот обязательный вычет производится в первую очередь. Далее нужно соблюдать очерёдность:

    1. алименты в пользу несовершеннолетних или других родственников;
    2. вред, причинённый здоровью работника;
    3. вред, причинённый смертью кормильца;
    4. ущерб, причинённый работнику преступлением, направленным против него или членов его семьи;
    5. моральный вред;
    6. все остальные требования по исполнительным листам и иным судебным документам в порядке их поступления в бухгалтерию работодателя.

    Заключение

    Чтобы произвести удержание из заработной платы своего сотрудника, работодателю нужны основания и причины. Исключение – подоходный налог! Он взыскивается со всех «трудовых» выплат в пользу человека, вне зависимости от того, является он резидентом или нет.

    Удержания из заработной платы – размер и порядок по ТК РФ

    Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

    Основания для удержаний из зарплаты

    Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

    Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

    Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

    Виды для удержаний

    Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

    Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

    Выплаты по нескольким исполнительным листам

    Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

    ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

    Ст. 137, 138 ТК РФ

    Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

    Ограничений не предусмотрено

    Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

    Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

    Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

    Удержания по исполнительному листу

    Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

    Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

    Заявление на удержание – образец

    Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы – образец представлен здесь.

    Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

    ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

    Приказ на удержание – образец

    Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

    • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
    • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
    • при счетной ошибке;
    • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

    В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы – образец можно посмотреть здесь.

    Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

    Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

    Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников – образец 2017»

    Удержание остатка подотчетных сумм

    Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

    Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

    Итоги

    Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

    Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

    Законодательство РФ предусматривает удержания из заработной платы для всех работников. Какими могут быть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ и пойдет речь в статье.

    В ст. 129 ТК РФ содержится определение понятия заработная плата – оплата труда работника, зависящая от его квалификации и выплачиваемая в соответствии с трудовым соглашением. Сюда же можно добавить внутриорганизационные нормативные акты, например, положение о премировании.

    Дефинитивной нормы, касающейся удержания из зарплаты в действующем ТК РФ нет, однако его можно вывести, проведя научное толкование норм различных отраслей права.

    Удержание из зарплаты – выраженная в денежном эквиваленте сумма, понижающая размер оплаты труда работника.

    Согласно ч.1 ст. 137 ТК РФ удержание допустимо только в строго установленных законом случаях:
    • обязательные удержания, независящие от воли сторон,
    • удержания по воле работника,
    • удержания по воле работодателя.

    Субъект удержания всегда один – это работодатель.

    Обязательные удержания

    Этот вид осуществляется в обязательном порядке и никак не зависит от воли сторон. Сюда относятся:
    1. НК РФ, а именно глава 23, закрепляет НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Сумма налога не может быть более 35% от конечной зарплаты. На данный момент действует ставка в 13%, но определенные категории доходов обладают иной налоговой ставкой (сниженными вплоть до 9%). Сюда относят дивиденды со ставкой в 9% или доходы от участия в играх (максимальные 35%). Полный перечень перечислен в ст. 224 Налогового кодекса РФ. Последующие удержания считаются после вычета НДФЛ;
    2. Удержания по исполнительным документам судебных органов. Исчерпывающий список содержится в ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве»;
    3. Удержания из доходов, осужденных к реальному лишению свободы. Процент удержания не может быть менее, чем 25% (ст. 107 УИК РФ);4. Алименты должны взыскиваться с любых доходов должника, выражаться взыскание может как в определенной сумме, так и в процентах. К лицам, которым положены алименты относят несовершеннолетние дети, а также нетрудоспособные члены семьи должника. Процент дохода, вычитаемый из заработной платы, зависит от количества детей и закреплен в ст. 81 СК РФ.

    ВАЖНО . Существует закрытый перечень выплат, по которым не допускаются удержания, связанные с исполнительными листами. Это положение закреплено в ст. 101 этого же нормативно-правового акта.

    Удержания по инициативе работника

    Сотрудник вправе выразить волевое решение на удержание средств с его заработной платы. Мотивы могут быть разные: оплата кредита, займа или зачисление страховых взносов. Сюда же можно добавить желание работника об оплате членских взносов в профсоюз в счет своей заработной платы. Однако удержанные средства не являются удержанием, указанным в ст. 137 и 138 ТК РФ, так как в этой ситуации у работника имеется собственное желание на распоряжение деньгами. Свою волю работник должен выразить в письменном заявлении к работодателю. Письмо Роструда N ПР/7156-6-1 подтверждает эти идеи.

    Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

    Удержания по инициативе работодателя

    Важно отметить, что работодатель обладает правом удержания, но это не является его обязанностью, как это было в предыдущих случаях.

    Ст. 137 ТК РФ содержит закрытый список возможных причин для инициации удержания со стороны работодателя:
    1. С целью вернуть средства, выплаченные работнику ошибочно. В действующем ТК РФ отсутствует дефинитивная норма, затрагивающая ошибку. По сложившейся практике сюда относят математические просчеты при назначении заработной платы и прочее. Важно отметить, что неверное применение положений трудового кодекса РФ не будет признано ошибкой, в таком варианте все убытки понесет организация;
    2. В случае, если должностное лицо, занимающееся трудовыми спорами, доказало вину сотрудника в нарушении норм ТК РФ (ст. 155 ТК РФ) или в случае обнаружения простоя в работе (ст. 157 ТК РФ);
    3. По причине невыполнения своих трудовых обязательств после полученного аванса;
    4. Для возврата средств, выданных сотруднику для осуществления должностных полномочий в связи со служебной командировкой, если они не были израсходованы по назначению;
    5. Если сотрудником был получен оплачиваемый отпуск, но соответствующий год им не был отработан по причине увольнения. Но и здесь есть исключения, которые получили нормативное закрепление в ст. 77, 81, 83 ТК РФ.
    Сюда относят:
    • увольнения по причине ликвидации фирмы,
    • увольнения из-за сокращения числа работников,
    • призыв сотрудника в Вооруженные силы РФ,
    • признание работника судом, пропавшим без вести или умершим,
    • признание судом лица частично или полностью недееспособным
    • иные непредвиденные ситуации.
    У работодателя есть возможность совершения удержания в случае наличия трех требований:
    • не истек срок, допускающий удержание (1 месяц, считая со дня окончания),
    • если удержание связано с возвратом аванса, ошибочными выплатами или погашением задолженности,
    • у сотрудника нет претензий и он согласен на удержание.

    ВНИМАНИЕ . При невыполнении любого из перечисленных требований, спор подлежит рассмотрению в суде.

    Итак, удержание из заработной платы — это сложная процедура, для осуществления которой требуются строго установленные законом основания. Для приготовления и исполнения готового решения необходимы действия всех ключевых служб организации: кадровая, бухгалтерия и другие. Необходимо помнить, что законодательство всеми способами пытается защитить работников от незаконных действий со стороны работодателя, поэтому в большинстве случаев суммы удержаний будут незначительными.

    При согласии обеих сторон конфликта важно правильно оформить, соблюсти форму и условия подтверждающих документов. Это позволит избежать проблем в дальнейшем. Если же решить спор мирным путем не получается или же действия стороны носят явно противозаконный характер, то следует обратиться за решением в суд.

    Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

    Удержание из заработной платы – распространенное явление в организациях. При этом одни виды вычетов законны, а другие могут быть незаконными. Поэтому следует разобраться, какие виды удержаний из заработной платы по ТК РФ существуют и на каких основаниях они могут быть осуществлены.

    Удержания постоянного характера

    Существует ряд удержаний из трудового дохода, которые прямо закреплены российским законодательством. Один из типов вычетов – налог на доходы физических лиц в размере тринадцати процентов.

    Налоговые ежемесячные удержания рассчитываются из всех видов начислений, подлежащих выплате сотруднику. Перечисление налогов в доход государства – обязанность работодателя как налогового агента.

    Существует ряд исключений, когда налог не удерживается на постоянной или временной основе:

    • получение работником налоговых вычетов в организации (например, при оформлении вычета при покупке квартиры) при предоставлении бумаги из налоговой о наличии права на оформление вычета;
    • получение сотрудником вычета за ребенка. Для его оформления необходимо предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

    Удержания, осуществляемые по заявлению сотрудника

    Существуют ситуации, когда работник самостоятельно просить удерживать из его заработной платы фиксированную сумму денег путем подачи заявления. К таким случаям относятся ситуации:

    1. Наличие обязательств по выплате долга без судебного решения (к примеру, при наличии соглашения об алиментных выплатах, кредитные обязательства).
    2. Взносы разных типов (например, профсоюзные).
    3. Взносы дополнительного характера в накопительную часть пенсии.

    При этом работодатель не вправе производить удержание больше, чем установлено нормами законодательства. В обычных случаях предел удержания составляет двадцать процентов. В некоторых случаях он может достигать пятидесяти или семидесяти процентов.

    Удержания, осуществляемые на основании распоряжения работодателя

    Работодатель вправе производить удержание только при соблюдении следующих условий:

    • суммы, удержанные с сотрудника, должны перечисляться в пользу организации, а не третьего лица;
    • от работника должно быть получено согласие на произведение удержания в письменном виде;
    • с сотрудником должен быть заключен договор об ответственности материального характера (полной или коллективной). Такие удержания производятся только в тех пределах, которые допускаются трудовыми нормами (не более среднемесячной заработной платы сотрудника).

    Любое из производимых вычетов должно иметь документальное обоснование.

    Некоторые виды ограничения удержаний прямо отражены в статье 137 Трудового кодекса РФ.

    Иные виды вычетов, которые осуществляются не по воле сторон

    Последняя категория удержаний из зарплаты сотрудников – вычеты по судебному решению или исполнительному листу.

    Если в отношении работника имеется судебное решение о взыскании долга в пользу какого-либо лица (включая работодателя), копию решения и исполнительный лист направляют в бухгалтерию организации для осуществления взысканий.

    Направлять в организацию исполнительный лист может суд (по заявлению стороны истца), сам заявитель или судебный пристав-исполнитель. Если документ направляется в рамках возбужденного приставами исполнительного производства, к бумаге прикладывается соответствующее постановление.

    В большинстве случаев удержание производится частями, в процентном соотношении с размером заработной платы работника.

    Порядок вычетов из зарплаты

    Чтобы произвести удержание из трудового дохода сотрудника, необходимо не только иметь законные основания, но и правильно провести процедуру осуществления вычета. Во-первых, важно соблюдать срок удержания.

    Для предъявления требований о выплате установленной и произведения вычета работодателю дается месячный срок, если речь идет об удержаниях по воле сторон. Если вычеты носят обязательный характер, для них давностный срок не предусмотрен.

    Во-первых, необходимо знать, что часть выплат работнику не подлежит вычетам. Производить удержания запрещено из следующих видов начислений работнику:

    • материальная помощь;
    • суммы, выплачиваемые работнику в связи с потерей кормильца;
    • компенсации, начисляемые сотруднику в связи с получением производственной травмы;
    • суммы, выплачиваемые в качестве компенсации за приобретаемые путевки в учреждения санаторно-оздоровительного типа.

    Данный перечень вычетов из заработной платы сотрудников полный и расширению не подлежит. Если работодатель производит удержание по иным основаниям, это незаконно.

    Удержания из заработной платы сотрудника

    В ст. 137-138 действующего ТК РФ прописаны нормы, согласно которым работодатель получает основания удерживать часть заработной платы сотрудника. Трудовое законодательство подробно регулирует и контролирует принятие подобных мер в отношении наемных работников. Как по закону производится удержание из заработной платы, будет рассказано на портале Бробанк.ру.

    Основания для удержания части заработной платы

    Такие меры применяются работодателем по основаниям, которые указаны в ст. 137 ТК РФ. В части исполнительного производства (судебного взыскания) применяются нормы, указанные в главе 11 в 229-ФЗ. Перечень оснований является закрытым, и не подлежит изменению работодателем или судебным приставом исполнителем (СПИ).

    При этом так называемое добровольное удержание, производимое по инициативе работника, не считается фактическим удержанием. По мнению Верховного Суда РФ, размер заработной платы уменьшается по инициативе сотрудника, поэтому такой механизм нельзя называть удержанием. Под данный термин подпадают принудительные меры, а не добровольные.

    В список законных оснований включены следующие виды удержаний:

    • Возмещение работником неотработанного аванса, выданного ранее в счет заработной платы.
    • Погашение неизрасходованного и не возвращенного сотрудником аванса, выданного при отправке сотрудника в командировку.
    • Излишне начисленные суммы — в случае счетной ошибки.
    • Возврат сумм по индивидуальным трудовым спорам, или при простое.
    • Исполнение решения суда — при поступлении работодателю исполнительного листа от СПИ.

    За исключением последнего основания, все остальные возникают без судебного решения. При этом работодатель должен ориентироваться на часть 3 ст. 137 ТК РФ. При невыполнении хотя бы одной нормы из данной статьи, взыскать деньги с работника будет возможно только через судебное решение. Виды удержаний из заработной платы применяются отдельно или в совокупности в отношении одного сотрудника.

    Что касается удержание НДФЛ, то его нельзя считать принудительной или добровольной мерой. Уплата подоходных налогов предусматривается налоговым законодательством. Поэтому ее нельзя рассматривать в контексте удержания в принципе.

    Удержание неотработанного аванса

    Право на применение санкции у работодателя возникает, если прошло не больше месяца с того момента, когда сотрудник должен был вернуть аванс (часть 3 ст. 137 ТК РФ). При нарушении сроков удержание возможно только по решению суда. В соответствии с этой же нормой, сотрудник должен согласиться с применением подобной санкции.

    Работодатель в обязательном порядке получает письменное согласие сотрудника на удержание. Какой-либо унифицированной формы такого письменного согласия — нет. Оно составляется работником в свободной письменной форме и передается работодателю. Решение об удержании оформляется внутренним приказом. Приказ так же составляется в свободной письменной форме.

    Авансы, выданные на командировочные расходы, удерживаются из заработной платы по такому же принципу. Месячный срок соблюдается в обязательном порядке. Согласие работника и внутренний приказ оформляются в свободных формах. Документы хранятся в бухгалтерии. Работник вправе запросить их копии при первой необходимости.

    Излишне начисленные суммы

    Ст. 137 ТК РФ не раскрывает и не трактует понятие счетной ошибки. При этом толкование термину дал ВС РФ. Под счетной ошибкой понимается арифметическая неточность, допущенная сотрудником бухгалтерии. Ошибка допускается при неправильном сложении, вычитании, умножении, делении, и при других арифметических действиях.

    Работник должен согласиться с удержанием по данному основанию. Излишне начисленные суммы — увеличение заработной платы, за счет неправильного действия сотрудника бухгалтерии. При этом счетная ошибка должна быть связана с какими-либо действиями вручную.

    Технические ошибки и сбои, вследствие которых работники за один период 2 и более зарплат, не признаются счетными ошибками. При технических ошибках удержание не производится, но вопрос можно решить в судебном порядке.

    Удержание при простое по вине работника

    Под данное основание подпадает случай, когда работник систематически и только по своей вине не выполняет трудовые нормы. Простой — фактическое невыполнение работником профессиональных обязанностей. При простое работник должен присутствовать на рабочем месте, так как в противном случае санкции налагаются за прогул. Простой подразумевает отсутствие результатов (плодов) трудовой деятельности.

    По указанному основанию удержание возможно только после разбора ситуации комиссией по трудовым спорам или судом. В данном случае согласие работника — не является обязательным фактором. Как правило, по таким основаниям чаще всего возникают разногласия между сторонами трудовых правоотношений. Месячный срок исчисляется с момента разрешения трудового спора не в пользу работника.

    Удержание в рамках исполнительного производства

    Данное основание следует рассмотреть отдельно. Оно в практике является наиболее применимым и сложным одновременно. Счетные ошибки допускаются бухгалтерами все реже, как и работодатели не всегда идут навстречу по просьбе работника выплатить аванс. А исполнительные листы поступают в адрес работодателей в огромных количествах. При этом о таком основании необходимо знать о некоторых его обязательных признаках:

    • Решение суда должно вступить в законную силу.
    • Исполнительный лист предъявляется судебным приставом-исполнителем по месту работы должника.
    • Работник может не согласиться с таким порядком, и обжаловать действия СПИ в вышестоящие органы.
    • Воля работодателя не учитывается — он обязан выполнять предписания законодательства.
    • При взыскании соблюдаются сроки, установленные для исполнительного производства.

    Речь идет именно о взыскании в принудительном порядке. Удержание по этому основанию производится только при наличии исполнительного листа, предъявленным судебным приставом-исполнителем. Взыскивать долги по судебным решениям вправе только одна структура в стране — ФССП РФ. Взаимодействовать с другими организациями работодатели не имеют права.

    Размеры удержаний из заработной платы

    Эти параметры установлены законодательно. В ст. 138 ТК РФ прописаны максимальные размеры удержаний из заработной платы. Предусмотрены исключения, когда ограничения увеличиваются в соответствии с требованиями законодательства.

    Так по не судебным основаниям, когда у работодателя нет на руках исполнительного листа, общий размер удержаний с каждой выплаты не должен превышать 20%. Это предельный размер удержания, который может быть уменьшен — по договоренности между сторонами.

    Совокупность оснований учитывается в каждом случае. Если работодатель удерживает часть зарплаты за простой и не отработанный аванс, то по обоим основаниям максимальная сумма составляет 20% после вычета НДФЛ. Законом предусмотрены случаи, по которым общий размер удержаний может быть увеличен.

    В каких случаях повышается размер удержаний

    В ст. 138 ТК РФ предусмотрены основания, по которым совокупный размер всех удержаний может быть повышен до 50% от заработной платы работника. Законодатель отсылает к федеральному закону “Об исполнительном производстве”, к статье 99.

    Здесь указано, что при наличии исполнительного листа, работодатель без согласия сотрудника имеет право удерживать до половины заработной платы, после вычета НДФЛ. К примеру, по ТК РФ оклад работника составляет 50 000 рублей gross. Это означает, что “на руки” сотрудник получает 43 500 рублей.

    В рамках исполнительного производства с этих денег может быть удержано (взыскано) не более 21 750 рублей, что составляет 50% от дохода net. Но и это ограничение не считается предельным, так как данная статья так же предусматривает исключение из правил.

    Максимальный размер удержания по суду

    Совокупный размер всех удержаний с заработной платы должника может достигать 70% после вычета налогов. Это возможно не по всем основаниям. Исключение составляют исполнительные листы, направленные работодателю по взысканию следующих видов долгов:

    • Алименты на содержание несовершеннолетних детей.
    • Возмещение вреда — здоровью, причиненного третьим лицам; в связи со смертью кормильца; в виду совершенного преступления.

    Список закрытый и исчерпывающий. При несогласии с таким размером удержания, должник имеет право на обращение в суд. Предмет обращения — уменьшение ежемесячного взыскания по исполнительному листу.

    Когда могут быть произведены удержания из зарплаты работника

    Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

    Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

    Обязательные виды удержаний

    Таких видов всего два:

    Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

    Если вы хотите узнать, как в 2020 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

    • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
    • имущественные (например, на покупку квартиры).

    Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

    Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

    Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

    Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

    Сумма налога высчитывается так:

    (25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

    Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

    • алименты;
    • возмещение материального ущерба;
    • возмещение морального ущерба;
    • возмещение вреда здоровью;
    • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

    Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

    Удержания по инициативе работодателя

    Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

    Для возмещения неотработанного аванса

    Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

    Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

    Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

    В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

    • на проезд;
    • на аренду жилья;
    • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

    В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

    Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

    Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

    При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

    Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

    Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

    • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
    • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
    • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
    • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

    Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

    В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

    В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

    Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

    • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
    • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
    • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

    В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

    При увольнении работника

    Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

    Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

    Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

    Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

    Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

    • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
    • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
    • подарить их работнику;
    • обратиться в суд для принудительного взыскания.

    Удержания по инициативе работника

    Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

    • отчисления в профсоюзную организацию;
    • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
    • суммы в погашении займа, взятого у организации;
    • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
    • благотворительность;
    • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

    Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

    Когда стоит вводить на своем предприятии повременную оплату труда? Полезные советы и рекомендации описаны в нашей статье.

    Задерживают вашу зарплату? Можно заставить руководителя компенсировать вам это! По ссылке есть вся нужная вам информация!

    Из каких доходов не может быть взыскания?

    Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

    • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
    • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
    • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
    • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
    • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента;
      пособия на детей;
    • пособие на погребение;
    • компенсация за санаторно-курортное лечение;
    • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

    Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

    Источники:
    http://advocate-service.ru/advokat/po-trudovym-sporam/kakie-est-vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-po-tk-rf.html
    http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/
    http://jurists-online.ru/pravo/trudovoe-pravo/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-po-tk-rf
    http://pravoved365.ru/pravo/trudovoe-pravo/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy
    http://brobank.ru/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy/
    http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html
    http://assistentus.ru/sotrudniki/kak-vzyskat-zadolzhennost-po-zarplate-s-rabotodatelya/

    Бесплатная консультация юриста по телефону:

    Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

    СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

    Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

    Ссылка на основную публикацию