Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?

Содержание

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Как влияет последующая продажа жилья на получение имущественного вычета при его покупке?

В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ при покупке квартиры/дома/земли налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение жилья.

При этом довольно частыми вопросами, которые нам задают, являются вопросы о том, как влияет последующая продажа жилья на имущественный вычет: возможно ли продолжить получать вычет после продажи квартиры? возможно ли заявить вычет на уже проданное жилье? В этой статье мы постараемся дать подробный и развернутый ответ на эти вопросы.

Применение имущественного вычета в случае продажи жилья до использования вычета в полном объеме

Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, – он вправе использовать остаток вычета и в последующих налоговых периодах до полного его получения. Контролирующие органы явно отмечают, что право на использование остатка имущественного вычета не прекращается в случае прекращения права собственности на имущество (Письма Минфина России от 31.01.2012 N 03-04-05/5-90, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/66, Письмо ФНС России от 09.03.2007 N 04-2-03/17).

Пример: В 2017 году Борисова Е.В. приобрела квартиру стоимостью 2 млн.руб. В 2018 году, частично получив налоговый вычет за покупку квартиры, она продала ее. Несмотря на факт продажи квартиры, Борисова Е.В. продолжит получать имущественный вычет за 2018 и последующие годы до полного его исчерпания (2 млн.руб.)

Если жилье было продано до начала использования имущественного вычета

Кроме случаев, когда налогоплательщики не успевают исчерпать вычет к моменту продажи жилья, нередко бывает, что налогоплательщики продают недвижимость еще до того, как заявят вычет за ее покупку.

Однако даже в этом случае позиция контролирующих органов такова, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за покупку жилья в полном объеме, так как право на вычет возникает сразу после фактического осуществления расходов на его приобретение и никак не связано с тем, будет ли находится жилье в собственности налогоплательщика в дальнейшем (Письма Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-704, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/65, письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@, письмо УФНС России по г. Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/21882@).

При этом налогоплательщик имеет право на вычет за покупку недвижимости даже тогда, когда покупка и продажа были осуществлены в одном налоговом периоде (Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-239).

Пример: Афанасьев О.Р. купил квартиру в августе 2018 года. В октябре 2018 года он эту квартиру продал. При этом в 2019 году Афанасьев О.Р. имеет право:
– воспользоваться налоговыми вычетами в связи с продажей квартиры (в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ);
– получить вычет по расходам на покупку квартиры (пп.2 п.1ст.220 НК РФ).

Знайте свои права

В заключение хотелось бы отметить, что в нашей практике все еще встречаются случаи, когда юридически неграмотные налоговые инспектора отказывают в вычете (или даже заставляют его вернуть) в случае продажи жилья налогоплательщиками.

В подобных ситуациях мы рекомендуем не расстраиваться и не паниковать, а дождаться официального отказа в вычете, и после его получения обращаться с жалобой в вышестоящие контролирующие органы. Правовая позиция о применении вычета за покупку жилья в случае его продажи является однозначной и не подлежащей сомнению.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Можно ли получить имущественный вычет если квартира продана

Законодательство России устанавливает за гражданами право получить вычет издержанных налогов от суммы, которая была потрачена на приобретение недвижимости. Но операций с недвижимостью достаточно много, и в каждом случае ситуация с получением права на налоговый вычет может меняться. В том числе, получение имущественной льготы, если квартира уже продана.

Определение налогового вычета

В сфере недвижимости и налогообложения вопросы имущественного возврата являются наиболее обсуждаемыми на данный момент. Сам вычет представляет собой компенсацию средств, затраченных на покупку недвижимости, в размере 13%. Но и здесь имеются определенные тонкости.

Например, возвращается 13% только от суммы в два миллиона рублей. Если недвижимость стоила больше, получить компенсацию со всей стоимости не получится. Максимальная выплата составляет 260 тысяч рублей.

Купив недвижимость для проживания в ней, можно сразу заявлять о праве получения компенсации. Если же жилье продано, все зависит от того, когда именно были заявлены права на выплату тринадцати процентов.

Применение вычета до его выплаты

Получить налоговую компенсацию за проданную квартиру в соответствии с действующим законодательством можно. Если гражданин при оплате жилья воспользовался этим правом, но продал квартиру прежде, чем получить компенсацию полностью, он имеет право пользоваться остатком вычета до его полного получения.

Налоговые инспекции отмечают, что получить имущественный вычет можно, несмотря на факт продажи этой квартиры. Возможность получения имущественного налогового возврата по налогу от расходов на приобретение не исчезает после прекращения права собственности.

Например, если в этом году будет куплена квартира, и заявлено право на получение компенсации налогов за квартиру, начнется выплата. Затем владелец продаст эту квартиру. Налоговый вычет, если квартира продана, будет начисляться и в последующих налоговых периодах.

Применение до заявления прав

Нередко на момент подачи заявления в налоговую инспекцию, жилье уже продано. Несмотря на это, налогообложение проданной квартиры остается таким же, и бывший владелец вправе получить имущественную льготу.

Данное право возникает после фактической оплаты недвижимости. Оно не связано с тем, как долго налогоплательщик являлся собственником этого жилого объекта. Даже если имущественный вычет не получен в период, в котором возникло право, можно обратиться за ним после продажи этой квартиры. Право сохраняется даже в том случае, если приобретение и продажа осуществлены в рамках одного налогового периода.

Например, квартира куплена три месяца назад и продана на данный момент. Бывший владелец, купивший недвижимость три месяца назад, имеет право на получение вычетов, связанных с продажей имущества, а также претендует на получение компенсации расходов по покупке квартиры.

Юридическая практика

Иногда налоговые инспекторы отказывают в оформлении компенсации после продажи собственности налогоплательщика. Также известны случаи, в которых гражданина обязывали вернуть вычет после продажи квартиры либо приостанавливали его выплату, выяснив факт продажи.

Следует отметить, что такое поведение не соответствует законодательным нормам. Только получив официальный отказ, следует обращаться в вышестоящие органы и обжаловать его. Правовая позиция в этом вопросе одна – гражданин имеет право на получение вычета.

Кто претендует на компенсацию

Граждане имеют возможность получения возврата при совершении следующих операций с недвижимостью:

  • приобретение жилья;
  • покупка земельного участка под застрой;
  • строительство частного дома;
  • погашение пени по целевому кредиту.

Объект покупки подтверждается свидетельством о праве владения или актом приема-передачи. Объектом может выступать:

  • комната, квартира или ее часть;
  • частный дом или есть часть;
  • земельный участок, на котором ведется строительство или его часть;
  • земельный участок, на котором находится частный дом;
  • земельный участок с домом, в котором имеется доля собственности или он в полной собственности.

Важно подчеркнуть, что оформление компенсации по земельному участку под застройку возможно с того момента, когда будут получены права владения на готовый жилой дом, размещенный на нем.

Имущественная компенсация может быть оформлена самим собственником, супругой или супругом, а также родителем несовершеннолетнего ребенка, имеющего долю собственности.

Передать полномочия получения вычета можно супругу в том случае, если ранее он не использовал свое право на возврат, а также, если недвижимость куплена в браке.

Как рассчитывается выплата

При расчете будут учтены только те средства, которые были потрачены из личных сбережений или ипотечного кредитования. Если недвижимость оплачена финансами третьих лиц, работодателем, материнским капиталом, федеральным или местным бюджетом, то компенсация не положена.

Нельзя также получить возврат от суммы, если сделка по покупке оформлена между взаимосвязанными лицами, например, родственниками.

Сам вычет рассчитывают, как 13% от стоимости квартиры, либо от суммы расходов на:

  • покупку квартиры, дома или их частей – процент рассчитывается от стоимости, указанной в договоре;
  • материалы для строительства и отделки для дома, материалы для отделки в случае квартиры или комнаты;
  • оплату строителей и отделочников;
  • проектирование и составление сметы;
  • подключение к коммунальным службам или создание индивидуальных источников ресурсов в частном доме.

Также возврат может быть рассчитан от суммы, уплаченной в качестве процентов по ипотечному кредиту. Важно учесть, что расчет будет проводиться от той суммы, которая была выплачена владельцем.

Деньги, потребовавшиеся на оборудование, сантехнику или изменение планировки жилья, возвращению не подлежат. Если владелец укажет данные траты в декларации, ему будет отказано, и он будет вынужден заново составлять декларацию.

Процедура оформления

Владелец должен подтвердить документально факт покупки жилья и его продажи для возврата налогообложения дохода от продажи. Затем нужно оформить годовую декларацию по форме 3-НДФЛ и отнести собранный пакет бумаг в инспекцию. В этот пакет также входит:

  • паспорт;
  • заявление на выплату компенсации;
  • справка 2-НДФЛ.

Могут понадобиться такие документы, как решение о разделении компенсации, если недвижимость была приобретена в браке или в долях. Также может потребоваться свидетельство о рождении ребенка и о его праве владения частью или всем жильем, если возврат оформляется за несовершеннолетнего собственника.

Оформить можно в самой инспекции или на месте трудоустройства. В первом случае нужно в начале налогового периода, то есть, с нового года, получить справку по форме 2-НДФЛ, заполнить декларацию и сдать пакет в инспекцию.

Когда документы будут проверены, начнется начисление возврата. Он составит сумму всего удержанного НДФЛ из зарплаты владельца за последний год. Невыплаченный остаток оформляется в следующем периоде.

При желании оформить возврат через работодателя, необходимо получить подтверждение права в инспекции. После его предоставления, владелец начнет получать заработную плату, с которой не удерживается 13% налогов. В начале следующего года снова потребуется подтверждение.

Можно ли вернуть НДФЛ, если квартира уже продана?

– Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?

Отвечают юристы юридического департамента девелоперской компании Sminex:

Право на вычет связано с фактом приобретения квартиры, а не с фактом владения ею. То есть налоговое законодательство не связывает право на получение вычета по НДФЛ при приобретении объекта жилой недвижимости с дальнейшей его судьбой. Поэтому получить налоговый вычет после продажи квартиры можно.

Отвечает юрист сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Налоговый вычет при покупке квартиры не зависит от факта владения ею на момент обращения за вычетом. Им можно воспользоваться и после продажи. Об этом неоднократно высказывалось в своих письмах Министерство финансов, например, Письмо Минфина России от 14.04.2008 г. № 03-04-05-01/112.

Отвечает эксперт компании «Азбука жилья» Антон Пайзанский:

Можно. Это не противоречит налоговому законодательству. О Вашем намерении получить вычет Вы должны информировать налоговый орган при заполнении декларации 3-НДФЛ. Кстати, вычет можно перенести и на следующий налоговый период, если в текущем Вы его недобрали.

Отвечает основатель, управляющий партнер юридической фирмы «Баранча и партнеры» Вадим Баранча (Санкт-Петербург):

Да, вычет получить можно. Статья 220 Налогового кодекса содержит ограничения в применении вычета, но среди этих ограничений нет условия, что нельзя его применять после продажи квартиры. Срок подачи заявления на получение вычета за прошлые периоды не ограничен.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Можно. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие факт приобретения данного объекта, а также расходные документы на покупку, после чего заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Предельный период, за который Вы можете ее подать, составляет три предыдущих года.

Отвечает руководитель центрального отделения городской недвижимости НДВ Светлана Жукова:

Если в свое время Вы именно покупали эту квартиру, а не получили ее по договору дарения или в качестве наследства, то тогда ответ на Ваш вопрос положительный. Вычет Вы получить можете.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Налоговый кодекс РФ не устанавливает ограничения на право получения вычета в случае продажи квартиры. Главное – иметь на руках документы, подтверждающие расходы на покупку.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Условия получения налогового вычета за проданную квартиру

Налоговым законодательством предусмотрены налоговые льготы, получаемые налогоплательщиками при покупке или продаже недвижимости. Такой вычет оформляется после совершения любой из данных операций. Однако многих граждан интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет за проданную квартиру. Особенно, если право собственности было прекращено до момента полного возмещения НДФЛ.

Налоговые вычеты при операциях с недвижимостью

Любой гражданин РФ, купивший квартиру или дом, имеет полное право реализовать это имущество в любой момент. При этом у него, при определенных условиях, возникнет налоговая обязанность уплатить НДФЛ. Однако налогоплательщик может получить налоговую льготу двух видов:

  1. Вычет, который оформляет гражданин РФ при продаже имущества. Данная льгота допускает освобождение от внесения НДФЛ в бюджет полностью или частично. Однако в расчет принимается уменьшение только тех доходов (налогооблагаемой базы), которые связаны непосредственно с проведением сделки (пп.1-2 п.2 ст220 НК РФ).
  2. Имущественный вычет, оформляемый при приобретении объекта недвижимости в собственность. В таком случае покупатели квартиры могут вернуть налог, который уплачивается с любых доходов, облагаемых 13% НДФЛ (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ).

Как мы видим, рассматриваемая налогооблагаемая база, которая уменьшается за счет применения льготы, в этих случаях разнится. Если право на первую льготу связано с передачей права собственности другому лицу, то второй тип вычет предоставляется при получении объекта в собственность и уплаты средств за него.

Как получить льготы при продаже

Получить налоговый вычет, если гражданин продал квартиру, достаточно просто. Процедура и правила регламентированы ст. 220 НК РФ. Однако в процессе исчисления налога следует учитывать параметр кадастровой стоимости. При этом рассматриваются положения ФЗ №382 от 29.11.2014 г., который вступил в действие с 01.01.2016 г. В частности, когда сумма дохода от реализации квартиры составляет сумму меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то для исчисления НДФЛ применяют именно кадастровую стоимость.

Например, Ивчук Т.П. купила квартиру в августе 2018 г. за 5,2 млн. руб., а в ноябре этого же года продала за 5,5 млн. руб. Кадастровая стоимость равна 8,5 млн. руб.

Для исчисления налога надо определить 70% от кадастровой стоимости: 8,5*0,7 = 5,95 млн. руб. Получившаяся сумма выше цены продажи недвижимости. Поэтому в расчете НДФЛ принимается кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7: (5 950 000 — 5 200 000) х 0,13 = 97 500 руб.

Законодательством предусматриваются случаи, когда налогоплательщик не уплачивает НДФЛ:

  1. При оформлении права собственности на недвижимость до 01.01.2016 г. и ее продаже спустя 3 года и дольше.
  2. Когда квартира оформлена в собственность после 01.01.2016 г. и ее продажа происходит спустя 5 лет и более. Исключение составляет оформление по приватизации, дарению от близких родственников, а также при наследовании и договоре с пожизненным содержанием и иждивением. В этих случаях остается трехлетний барьер.

Особенности исчисления льготы

При покупке недвижимости до 01.01.2016 г. с последующей продажей раньше 3-х летнего отрезка владения даются льготы по уплате НДФЛ в одном из двух вариантов:

  • уменьшение суммы продажи на 1 млн. руб.;
  • уменьшение суммы продажи на затраты, связанные с приобретением квартиры и другой недвижимости.

Если резиденты РФ купили квартиру до 01.01.2016 г., но продали ее спустя 5-летний срок владения, то им предоставляется налоговая льгота в одной из двух форм:

  • вычет в размере 1 млн. руб., на который уменьшаются доходы от продажи;
  • снижение стоимости продажи на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества ранее.

Предлагаемые варианты имущественной льготы предоставляются налогоплательщику на выбор. Он должен сам определиться с выгодным для него вариантом.

Например, Псарев Р.П. приобрел квартиру в новостройке за 3,4 млн. руб. в сентябре 2016 г. Уже в феврале 2018 г. он продал ее по кадастровой стоимости 3,7 млн. руб. Тогда гражданин РФ может исчислить налог двумя способами:

  • (3 700 000 — 1 000 000) х 0,13 = 351 000 руб.;
  • (3 700 000 — 3 400 000) х 0,13 = 39 000 руб.

Видно, что второй вариант исчисления НДФЛ для налогоплательщика в данной ситуации будет более выгодным.

Оформление вычета

Чтобы получить налоговую льготу, гражданин РФ должен по окончании года до 30 апреля предоставить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. К ней следует приложить копии таких документов (при себе иметь оригиналы):

  • договор, определяющий сделку;
  • документ, подтверждающий личность;
  • ИНН;
  • платежные документы, указывающие на оплату при продаже и покупке квартиры ранее.

Налоговики в течение 3 мес. проводят процедуру проверки, а затем в течение 1 мес. возмещают НДФЛ. Однако на практике этот срок может быть существенно увеличен.

Получение вычета за покупку квартиры при ее продаже

Положения пп.2 п.1 ст.220 НК РФ свидетельствуют о праве налогоплательщика на получение вычета в случае покупки недвижимости – квартиры, дома, земельного участка. Налоговая льгота предоставляется в размере расходов на покупку таких объектов. Однако не всегда граждане РФ успевают полностью воспользоваться ею, поскольку продают имущество. И у них возникает вопрос, можно ли получить налоговый вычет за проданную квартиру.

Продажа квартиры до полного использования вычета

Стоимость недвижимости обычно существенна по величине, а потому и размер вычета значителен. Гражданин РФ в некоторых случаях не успевает в полном размере возместить уплаченный НДФЛ, исходя из суммы вычета, а уже продает эту недвижимость. В таком случае он вправе использовать оставшуюся сумму вычета в последующих периодах до тех пор, пока он не получит его в полном объеме.

Контролирующие службы придерживаются именно такой позиции. Минфин и ФНС в своих письмах указывают о не прекращении выплаты вычета при прекращении прав собственности на объекты, в том числе квартиру или дом. Это зафиксировано в письмах Минфина РФ от 31.01.2012 №03-04-05/5-90, от 18.02.2009 №03-04-05-01/66, а также ФНС от 09.03.2007 №04-2-03/17. При этом важно помнить, что предельный размер вычета составляет 2 млн. руб. Дополнительно предоставляется льгота на компенсацию фактически выплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.

Например, в 2017 г. Степанов К.С. купил квартиру стоимостью 1,8 млн. руб. В следующем году он ее продал. За этот период вычет был получен частично. Оставшуюся сумму льготы Степанов К.С. сможет применять и в последующие периоды до ее полного исчерпания.

Продажа до начала получения льготы

Нередко собственники жилья продают его практически сразу после покупки, не успев получить первое возмещение или даже не заявив вычет, связанный с покупкой. В таком случае они сохраняют за собой право на оформление вычета в полном объеме и его получение. Контролирующие органы, подтверждая данное право, указывают на такое обстоятельство.

Возникновение права на вычет связано с фактом осуществления расходов на покупку имущества и получение права собственности. Это никаким образом не зависит от факта нахождения имущества в собственности лица в последующем. Такая позиция указывается в письмах:

  • Минфина от 08.06.2012г. №03-04-05/5-704 и от 18.02.2009г. №03-04-05-01/65;
  • ФНС от 08.10.2012г. №ЕД-4-3/16925@;
  • УФНС России по г. Москве от 10.03.2011г. №20-14/4/21882@.

Особенно важно и такое обстоятельство – у налогоплательщика сохраняется право на вычет за приобретение жилья и в том случае, если операции покупки и продажи состоялись в одном налоговом периоде (письмо Минфина от 29.04.2010г. №03-04-05/9-239).

Таким образом, налогоплательщики-покупатели жилья имеют право на получение налоговой льготы, предполагающей уменьшение своей налогооблагаемой базы на сумму расходов на эту покупку. При этом они сохраняют такое право даже при продаже имущества до полного использования суммы вычета. Дополнительно они могут оформить льготу, связанную непосредственно с продажей данной квартиры.

Продали квартиру и не успели получить имущественный вычет. Теперь поздно?

В прошлом году мы получили право собственности на новостройку, которую ждали три года. По идее, у нас появилось право на вычет. Потом мы продали эту квартиру и вложились в трехкомнатную. Ключи получим только через год.

Возник вопрос по поводу имущественного вычета. Я ИП на УСН , поэтому налог не плачу. Вычет сможет получить только муж.

Может ли он заявить его за квартиру, которая продана? Или нам придется ждать, пока достроят трешку, и заявлять вычет с нее? Но это будет только через полтора года, а деньги хотелось бы получить уже сейчас. Тем более что первая квартира стоила больше 2 млн рублей и мы могли бы сразу забрать НДФЛ .

Как посчитать налог при продаже первой квартиры, если по договору мы получили за нее столько же, сколько потратили?

Вы можете получить вычет по той квартире, которую уже продали. Ждать полтора года не придется — заявляйте его прямо сейчас.

Продажа квартиры вообще не влияет на возможность использовать вычет при ее покупке.

В 2017 году вы получили право собственности на квартиру и в том же году ее продали. На момент подачи декларации этой квартиры у вас уже не будет, и налоговая увидит, что она принадлежит другому человеку. Но вы все равно можете заявить вычет в полном объеме. Это значит, что вам вернут налог за прошлый год и разрешат сразу не платить НДФЛ за этот.

В налоговом кодексе нет ограничений для вычета в случае продажи квартиры. Главное — купить ее и подтвердить свои расходы.

Письмо Минфина от 31.01.12 № 03-04-05/5-90

Как считать налог при продаже квартиры

При продаже квартиры за ту же сумму платить налог не придется: можно использовать другой имущественный вычет в размере расходов на ее покупку. Это два разных вычета.

Например, вы купили квартиру за 2 млн рублей. Можно вернуть 260 тысяч рублей НДФЛ .

Потом вы сразу эту квартиру продали за 2 млн рублей. У вас появляется доход 2 млн, и вы можете подтвердить расход 2 млн. Платить НДФЛ нужно только с разницы, то есть в этом примере его не будет.

Подаете декларацию при продаже, потому что квартира находилась в собственности меньше минимального срока, но в бюджет ничего не перечисляете. Зато ждете от государства 260 тысяч рублей.

Письмо Минфина от 29.03.13 № 03-04-05/4-306

Можно ли вернуть НДФЛ за покупку квартиры, если она уже продана?

Вопрос:

Я купил квартиру и подал документы на получение имущественного вычета. Но тут пришлось срочно продать жилье. Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры, если она уже продана?

Ответ:

Если ответить коротко, то – да. В смысле, Покупатель жилья может продолжать получать имущественный налоговый вычет (возврат НДФЛ) за его покупку, даже если он уже продал свою квартиру. Правда, кое-какие ограничения тут все же есть. Сейчас поясним.

Право на налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку жилья (Откроется в новой вкладке.”>ст. 220 НК РФ) не ограничено сроками владения этого жилья. Это право возникает у Покупателя в момент приобретения квартиры и существует до тех пор, пока не будет полностью реализовано. То есть – до выплаты полной суммы, положенной к возврату.

Процесс получения налогового вычета (выплаты), как правило, растянут на несколько лет. И если в течение этого времени владелец продает свою квартиру, то право на возврат НДФЛ он не теряет. Имущественный вычет (остаток) продолжает применяться до тех пор, пока не будет возмещена вся положенная к возврату сумма. Но тут есть один нюанс.

Особенности возврата НДФЛ, если квартира уже продана

Подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога можно только в следующем году, после года покупки квартиры (т.е. по завершении налогового периода). А если Покупатель поторопился и продал эту квартиру раньше, чем обратился за положенным ему имущественным вычетом, то он уже не сможет его получить. Почему?

Дело в том, что по закону Покупатель имеет право подать заявление в свою ИФНС на получение вычета только в том случае, когда он действительно владеет квартирой. Ведь для Откроется в новой вкладке.”>оформления возврата НДФЛ, нужно представить документ, подтверждающий право собственности на недвижимость (или право требования на первичном рынке). Иначе заявление не примут. А если он этого права уже лишился (продал квартиру), то оформить имущественный вычет он не сможет.

Но если Покупатель успел оформить заявление на возврат НДФЛ, начал получать налоговый вычет, и в процессе выплат продал или подарил эту квартиру, то беспокоиться ему не о чем. Остаток вычета он продолжит получать, несмотря на тот факт, что права собственности на недвижимость у него уже нет.

Например, Покупатель купил на вторичке квартиру и зарегистрировал право собственности на нее в сентябре 2016 года. Начиная с января 2017 года (по завершении отчетного 2016-го налогового периода), он имеет право подать заявление на имущественный налоговый вычет. Он так и сделал, оформив документы на вычет в марте 2017-го, и подтвердив свою собственность Откроется в новой вкладке.”>Выпиской из ЕГРН, а сумму своих затрат – Откроется в новой вкладке.”>Договором купли-продажи и Откроется в новой вкладке.”>Распиской о получении денег Продавцом.

Через 3-5 месяцев, после соответствующих проверок, налоговая выплатила ему первый транш положенной компенсации (возврат налога) за предыдущий 2016 год – например, четверть от максимального лимита. Остаток имущественного вычета предполагается к выплате в последующие годы – каждый раз за предыдущий год. Но летом 2017-го наш Покупатель продал свою квартиру. Что будет с остатком вычета?

Ничего особенного. Для получения остатка налогового вычета за уже проданную квартиру, Покупатель в начале 2018 года (в январе, например) снова подает заявление на возврат НДФЛ теперь за 2017 год. При этом, второй раз подтверждать собственность ему уже не надо. Достаточно представить декларации по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Имущественный вычет будет продолжать действовать даже после того, как квартира продана.

Отдельные случаи в практике, когда налоговые инспекторы отказывают в выплате компенсаций после продажи жилья налогоплательщика, не имеют под собой законного основания. В таком случае, получив официальный отказ, следует обратиться в вышестоящие налоговые органы и обжаловать его. Продажа жилья не является основанием для прекращения права на получение имущественного налогового вычета.

На всякий случай напомним, что момент приобретения жилья (когда возникает право на вычет) разный для первичного и вторичного рынков. На первичном рынке – это подписание Откроется в новой вкладке.”>Акта приема-передачи квартиры. На вторичном рынке – это Откроется в новой вкладке.”>регистрация права собственности в Росреестре.

А максимальная сумма компенсации от государства за приобретенное жилье – это 260 000 руб. (если жилье куплено на свои деньги), плюс 390 000 руб. из выплат процентов по кредиту (если жилье куплено в ипотеку). Подробнее об этом – см. по ссылке в конце статьи.

А когда имущественный вычет за покупку жилья НЕ применяется?

Покупателю следует иметь в виду, что возврат НДФЛ за приобретение жилья применяется не всегда. Отказать в получении налогового вычета могут в трех случаях:

  1. Если Покупатель приобрел квартиру у своего близкого родственника (буквально – у «взаимозависимого лица», согласно Откроется в новой вкладке.”>п.5, ст. 220 НК РФ);
  2. Если на покупку были потрачены средства материнского капитала, субсидии от работодателя или из госбюджета (тот же п.5, ст. 220 НК РФ);
  3. Если Покупатель затянул с получением имущественного вычета и продал свою квартиру раньше, чем подал заявление в налоговую на возврат НДФЛ.

Подробнее о том, как применяется имущественный вычет за покупку жилья (в том числе с учетом процентов по ипотеке), с цифрами, нюансами и примерами рассказано в большой статье Глоссария – Откроется в новой вкладке.”>«Налоги и налоговые вычеты в недвижимости».

Остались вопросы? Терзают смутные сомнения? Юрист вам в помощь!
Заказать консультацию профильного юриста по недвижимости или полное сопровождение сделки можно Откроется в новой вкладке.”>ЗДЕСЬ.

Порядок организации сделки купли-продажи квартиры смотри на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.”> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Можно ли получить имущественный вычет если квартира продана

Законодательство России устанавливает за гражданами право получить вычет издержанных налогов от суммы, которая была потрачена на приобретение недвижимости. Но операций с недвижимостью достаточно много, и в каждом случае ситуация с получением права на налоговый вычет может меняться. В том числе, получение имущественной льготы, если квартира уже продана.

Определение налогового вычета

В сфере недвижимости и налогообложения вопросы имущественного возврата являются наиболее обсуждаемыми на данный момент. Сам вычет представляет собой компенсацию средств, затраченных на покупку недвижимости, в размере 13%. Но и здесь имеются определенные тонкости.

Например, возвращается 13% только от суммы в два миллиона рублей. Если недвижимость стоила больше, получить компенсацию со всей стоимости не получится. Максимальная выплата составляет 260 тысяч рублей.

Купив недвижимость для проживания в ней, можно сразу заявлять о праве получения компенсации. Если же жилье продано, все зависит от того, когда именно были заявлены права на выплату тринадцати процентов.

Применение вычета до его выплаты

Получить налоговую компенсацию за проданную квартиру в соответствии с действующим законодательством можно. Если гражданин при оплате жилья воспользовался этим правом, но продал квартиру прежде, чем получить компенсацию полностью, он имеет право пользоваться остатком вычета до его полного получения.

Налоговые инспекции отмечают, что получить имущественный вычет можно, несмотря на факт продажи этой квартиры. Возможность получения имущественного налогового возврата по налогу от расходов на приобретение не исчезает после прекращения права собственности.

Например, если в этом году будет куплена квартира, и заявлено право на получение компенсации налогов за квартиру, начнется выплата. Затем владелец продаст эту квартиру. Налоговый вычет, если квартира продана, будет начисляться и в последующих налоговых периодах.

Применение до заявления прав

Нередко на момент подачи заявления в налоговую инспекцию, жилье уже продано. Несмотря на это, налогообложение проданной квартиры остается таким же, и бывший владелец вправе получить имущественную льготу.

Данное право возникает после фактической оплаты недвижимости. Оно не связано с тем, как долго налогоплательщик являлся собственником этого жилого объекта. Даже если имущественный вычет не получен в период, в котором возникло право, можно обратиться за ним после продажи этой квартиры. Право сохраняется даже в том случае, если приобретение и продажа осуществлены в рамках одного налогового периода.

Например, квартира куплена три месяца назад и продана на данный момент. Бывший владелец, купивший недвижимость три месяца назад, имеет право на получение вычетов, связанных с продажей имущества, а также претендует на получение компенсации расходов по покупке квартиры.

Юридическая практика

Иногда налоговые инспекторы отказывают в оформлении компенсации после продажи собственности налогоплательщика. Также известны случаи, в которых гражданина обязывали вернуть вычет после продажи квартиры либо приостанавливали его выплату, выяснив факт продажи.

Следует отметить, что такое поведение не соответствует законодательным нормам. Только получив официальный отказ, следует обращаться в вышестоящие органы и обжаловать его. Правовая позиция в этом вопросе одна – гражданин имеет право на получение вычета.

Кто претендует на компенсацию

Граждане имеют возможность получения возврата при совершении следующих операций с недвижимостью:

  • приобретение жилья;
  • покупка земельного участка под застрой;
  • строительство частного дома;
  • погашение пени по целевому кредиту.

Объект покупки подтверждается свидетельством о праве владения или актом приема-передачи. Объектом может выступать:

  • комната, квартира или ее часть;
  • частный дом или есть часть;
  • земельный участок, на котором ведется строительство или его часть;
  • земельный участок, на котором находится частный дом;
  • земельный участок с домом, в котором имеется доля собственности или он в полной собственности.

Важно подчеркнуть, что оформление компенсации по земельному участку под застройку возможно с того момента, когда будут получены права владения на готовый жилой дом, размещенный на нем.

Имущественная компенсация может быть оформлена самим собственником, супругой или супругом, а также родителем несовершеннолетнего ребенка, имеющего долю собственности.

Передать полномочия получения вычета можно супругу в том случае, если ранее он не использовал свое право на возврат, а также, если недвижимость куплена в браке.

Как рассчитывается выплата

При расчете будут учтены только те средства, которые были потрачены из личных сбережений или ипотечного кредитования. Если недвижимость оплачена финансами третьих лиц, работодателем, материнским капиталом, федеральным или местным бюджетом, то компенсация не положена.

Нельзя также получить возврат от суммы, если сделка по покупке оформлена между взаимосвязанными лицами, например, родственниками.

Сам вычет рассчитывают, как 13% от стоимости квартиры, либо от суммы расходов на:

  • покупку квартиры, дома или их частей – процент рассчитывается от стоимости, указанной в договоре;
  • материалы для строительства и отделки для дома, материалы для отделки в случае квартиры или комнаты;
  • оплату строителей и отделочников;
  • проектирование и составление сметы;
  • подключение к коммунальным службам или создание индивидуальных источников ресурсов в частном доме.

Также возврат может быть рассчитан от суммы, уплаченной в качестве процентов по ипотечному кредиту. Важно учесть, что расчет будет проводиться от той суммы, которая была выплачена владельцем.

Деньги, потребовавшиеся на оборудование, сантехнику или изменение планировки жилья, возвращению не подлежат. Если владелец укажет данные траты в декларации, ему будет отказано, и он будет вынужден заново составлять декларацию.

Процедура оформления

Владелец должен подтвердить документально факт покупки жилья и его продажи для возврата налогообложения дохода от продажи. Затем нужно оформить годовую декларацию по форме 3-НДФЛ и отнести собранный пакет бумаг в инспекцию. В этот пакет также входит:

  • паспорт;
  • заявление на выплату компенсации;
  • справка 2-НДФЛ.

Могут понадобиться такие документы, как решение о разделении компенсации, если недвижимость была приобретена в браке или в долях. Также может потребоваться свидетельство о рождении ребенка и о его праве владения частью или всем жильем, если возврат оформляется за несовершеннолетнего собственника.

Оформить можно в самой инспекции или на месте трудоустройства. В первом случае нужно в начале налогового периода, то есть, с нового года, получить справку по форме 2-НДФЛ, заполнить декларацию и сдать пакет в инспекцию.

Когда документы будут проверены, начнется начисление возврата. Он составит сумму всего удержанного НДФЛ из зарплаты владельца за последний год. Невыплаченный остаток оформляется в следующем периоде.

При желании оформить возврат через работодателя, необходимо получить подтверждение права в инспекции. После его предоставления, владелец начнет получать заработную плату, с которой не удерживается 13% налогов. В начале следующего года снова потребуется подтверждение.

Источники:
http://metr.guru/nalogovyj-vychet/mozhno-li-poluchit-imushhestvennyj-vychet-esli-kvartira-prodana
http://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_vernut_ndfl_esli_kvartira_uzhe_prodana/100334
http://vseprovychet.ru/imuschestvennyi/nalogovyi-vychet-za-prodannuyu-kvartiru.html
http://journal.tinkoff.ru/ask/kvartira-prodana-ndfl/
http://kvartira-bez-agenta.ru/voprosy/faq-2/mozhno-li-vernut-ndfl-za-pokupku-kvartiry-esli-ona-uzhe-prodana/
http://metr.guru/nalogovyj-vychet/mozhno-li-poluchit-imushhestvennyj-vychet-esli-kvartira-prodana
http://just-ice.info/2018/10/01/vichet-lechenie-chek/

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию