Можно ли получить налоговый вычет задним числом?

Содержание

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Часто задаваемые вопросы

Как лучше оформлять собственность на супругов (общая совместная собственность или долевая), в случае если оба хотят получить налоговый вычет?
Допустим, в договоре купли-продажи указана стоимость 4 млн. руб., то каждый из супругов может получить налоговый вычет в размере 2 млн. руб.?

Если квартира приобретена в общую совместную собственность супругами, то в соответствии с п.1 ст.256 гражданского кодекса РФ и ст.33,34 Семейного кодекса РФ в случае если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, то имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.

Согласно пп.2 п.1 ст.220 НК РФ при приобретении имущества в общую совместную собственность налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с письменным заявлением, в котором может быть предусмотрено любое процентное распределение вычета, в частности и в соотношении 100% и 0%.

Если квартира куплена в долевую собственность по одному договору купли-продажи, то вычет в размере 2 млн. руб. полагается на весь объект недвижимости и делится пропорционально долям между владельцами. Если квартира куплена супругами по разным договорам купли-продажи, то вычет в размере 2 млн. руб. может получить каждый из супругов.

Что такое подоходный налог с продажи квартиры? Что такое налог на доходы физических лиц? Что такое налог на имущество?

Налог на доходы физических лиц – это налог, который уплачивают физические лица с доходов, полученных от источников в Российской Федерации и от источников за пределами РФ для физических лиц, проживающих на территории РФ.

К источникам доходов в РФ относятся:

    — Вознаграждения за выполненную работу (заработная плата);
    — Доходы от сдачи в аренду иного имущества, на территории РФ;
    — Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
    — Другого имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу.

Подоходный налог – это название налога на доходы физических лиц в просторечии.
Налог на имущество физических лиц – это налог, который уплачивают физические лица- собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются следующие виды имущества:

    — Жилой дом;
    — Квартира;
    — Комната;
    — Дача;
    — Гараж;
    — Иное строение, помещение и сооружение.

Какой налог возникает при продаже квартиры, а какой при покупке?

При продаже квартиры (владение менее 3-х лет) у налогоплательщика возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (до 30 апреля года следующего за годом, в котором была проведена сделка), в котором была произведена сделка и обязанность по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи квартиры.

При покупке квартиры возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Налог на имущество исчисляется по истечении налогового периода. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц указываются в налоговом уведомлении, высылаемом налогоплательщику по почте. С 1 января 2011 г. Налог на имущество физических лиц должен уплачиваться не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога, т.е за 2011 год до 1 ноября 2012 г.

Мои знакомые продали квартиру, которой владели менее 3х лет и не платили налог? Как?

Если налогоплательщик в прошедшем году получил доход от продажи недвижимости, подлежащего государственной регистрации, владение которым было менее 3-х лет, то налоговая декларация 3-НДФЛ подается в обязательном порядке за прошедший год не позднее 30 апреля следующего года.

При этом финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ для физического лица может различаться в зависимости от ситуации следующим образом:

    — По итогам налоговой декларации НДФЛ к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, в случаях, когда налогооблагаемой базы не возникает;
    — НДФЛ подлежит уплате по итогам налоговой декларации 3-НДФЛ;
    — По итогам налоговой декларации 3-НДФЛ возникает возврат НДФЛ.

Если налогоплательщик не подал декларацию своевременно, то, начиная с шестнадцатилетнего возраста, он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Он будет вызван в налоговую инспекцию для разбирательства и подачи налоговой декларации. В соответствии со ст.119 НК РФ данное правонарушение влечет взыскание штрафа. В размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или не полный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб., т.е если по не поданной декларации НДФЛ к уплате не возникает, то штрафные санкции составят 1 000 руб. Причем привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога. Т.е. помимо НДФЛ в размере 13% от суммы полученных доходов от реализации имущества, налогоплательщик оплатит и штрафные санкции.

Что такое налоговый вычет, его размеры, как получить?

Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить (п.3 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). Уменьшение производится на так называемые вычеты. Одним из существующих вычетов является имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это льгота предоставляемая государством физическим лицам по уплате налога на доходы физических лиц в связи с проведением купли-продажи недвижимого или иного имущества в целях стимулирования граждан к улучшению своих жилищных условий.

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).

Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи.

Имущественный вычет при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества, полученные налоговыми резидентами РФ, не облагаются НДФЛ, и декларировать их не нужно.

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ).

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия:

    — Имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
    — Имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении права на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).

Налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

    Вычет при продаже недвижимости. В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в сумме, которая не превышает в целом 1 млн. руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с их получением. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Это следует из абз.2 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ. Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.

Таким образом, налоговый вычет при продаже недвижимости может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже. Например, налогоплательщик в 2009 г. Продал автомобиль, в 2010 г.- гараж, а в 2011 г. – комнату в коммунальной квартире. Этот налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет при продаже и автомобиля, и гаража, и комнаты в коммунальной квартире.

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется налоговым органом. Обращаться за вычетом следует по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества. Для этого необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ. Заявление на вычет представлять не нужно.

Вычет при покупке недвижимости. Общий размер имущественного налогового вычета, при приобретении имущества, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов, в случае приобретения в ипотеку (данный размер применяется в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2008 г. Если же право на вычет возникло до 1 января 2008 г., то размер вычета не превысит 1 млн. руб.).
Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования.

Можно ли получить налоговый вычет задним числом? Купил квартиру 5 лет назад…опомнился…могу ли получить налоговый вычет сейчас?

Имущественные налоговые вычеты, предоставляются за тот налоговый период, к котором возникло право на его получение (год приобретения имущества), или в последующие налоговые периоды. При этом срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета Кодексом не ограничен. Вместе с тем в соответствии с п.7 ст.78 Кодекса срок обращения за возвратом сумм излишне уплаченного налога на доходы физических лиц ограничен тремя годами.

Имущественный вычет при приобретении жилого помещения предоставляется в размере, действовавшем в налоговом периоде, в котором были получены необходимые документы, подтверждающие право на получение данного вычета.

Таким образом, если физическое лицо, купившее квартиру 5 лет назад и правом на имущественный вычет до сих пор не воспользовалось, оно вправе в 2012 году получить имущественный налоговый вычет по доходам за 2009, 2010, 2011 г.г.г. и в последующие налоговые периоды в сумме расходов на приобретение квартиры, но не превышающей предельный размер вычета, действовавший в период, когда возникло право на такой вычет, т.е. 1 000 000 руб., т.к. право на вычет возникло до 1 января 2008 года.

Как я получаю налоговый вычет? Деньгами или возможностью не платить налоги?

Имущественный налоговый вычет может быть получен (п.п. 2,3 ст.220 НК РФ):

    — У налогового органа по окончании года либо
    — У работодателя до окончания года.

Вычет, предоставляемый налоговым органом.
Чтобы получить имущественный вычет в налоговый орган по окончании налогового периода (года) необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Однако, необходимо учитывать, что вычет предоставляется на основании письменного заявления ( абз.24 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ). Его следует приложить к декларации. Налоговый орган выносит решение о возврате излишне уплаченных средств по НДФЛ на основании проведенной проверки, предельный срок, которой установлен в размере 3 месяцев с даты подачи декларации. Срок возврата налога ст.78 НК РФ, определен как месяц со дня подачи заявления о возврате налога. Возвращена будет та сумма НДФЛ, которую удержали с покупателя жилья в течение прошедшего года.

Имущественный налоговый вычет, предоставляемый налоговым органом, может быть получен в форме:

    — Перечисления денежных средств на счет физического лица (карточка или сберегательная книжка), указанного в заявлении;
    — Путем зачета НДФЛ к уплате от продажи имущества, в счет имущественного налогового вычета по приобретенному в этом же налоговом периоде имуществу.

Вычет, предоставляемый работодателем.
Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство и приобретение жилья обязан предоставить один из работодателей (по выбору налогоплательщика), если налогоплательщик обратится к нему с соответствующим уведомлением налогового органа (п.3 ст.220 НК РФ). Помимо уведомления сотрудник должен представить заявление на получение вычета (п.4 ст.220 НК РФ). Работодатель начинает предоставлять имущественный вычет с момента предоставления уведомления.

Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение вычета у налогового органа по месту жительства, либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления.

Я продаю квартиру и покупаю другую, могу ли зачесть НДФЛ с продажи и налоговый вычет с покупки, если продаю квартиру за 3 млн., которую покупал меньше чем за 1 млн. Квартиру которую приобретаю, стоит 5 млн.

Физическое лицо в 2011 г. Продало однокомнатную квартиру, принадлежащую ему на праве собственности менее 3 лет, за 3 млн. руб. и в этом же году приобрело двухкомнатную квартиру за 5 млн. руб.

По окончании 2011 г. Физическое лицо в декларации заявит:

    — Имущественный вычет « по продаже» в размере не более 1 млн. руб. и одновременно
    — Имущественный вычет « по покупке» в размере, не превышающем 2 млн. руб.

Следовательно, доход от продажи однокомнатной квартиры физического лица уменьшится на 3 млн. руб. (1 млн. руб.+2 млн. руб.). Таким образом, сумма дохода для исчисления НДФЛ будет равна нулю. Налоговую декларацию физическое лицо должно представить в срок не позднее 30 апреля 2012 г. (п. 1 ст.229 НК РФ). А сумма к уплате налога будет равна нулю.

Новые льготы для многодетных. Они заработали задним числом

15 апреля опубликован федеральный закон, который позволит некоторым семьям сэкономить на имущественных налогах. Новые льготы применяют с 2018 года, то есть задним числом. Вот как это будет работать.

Главное об изменениях для многодетных семей

Вот список новых льгот для тех, у кого есть недвижимость и дети:

  1. Многодетным дали вычет по земельному налогу. Из площади одного участка вычтут стоимость шести соток, а налог начислят только на разницу.
  2. Еще многодетным дали дополнительный вычет по налогу на имущество: 5 м 2 на квартиру или комнату и 7 м 2 на дом. Эту площадь умножают на количество несовершеннолетних детей и результат вычитают из налоговой базы. Налог надо платить только с разницы. Этот вычет — только на один объект.
  3. Уведомления о выборе льготных объектов можно подавать не до 1 ноября текущего года, а до 31 декабря. Это вообще для всех.
  4. Льготы заработают задним числом и коснутся начислений имущественных налогов за 2018 год.
  5. Если налоговая не знает о праве семьи на льготу, ей нужно об этом сообщить заявлением. А объект выбирают по уведомлению. Формы этих документов — в статье.

Дополнительный вычет по налогу на имущество

Что это за вычет. У всех собственников домов, квартир и комнат есть автоматический налоговый вычет по налогу на имущество. Из площади объекта вычитают часть и налогом облагают только разницу. Например, для дома вычет составляет 50 м 2 , для квартиры — 20. Любой собственник дома площадью 60 м 2 заплатит налог только с 10, а не с 60. Эти вычеты дают всем — и по каждому объекту, хоть по пяти квартирам одновременно.

Что с многодетными. У многодетных никаких преференций не было. Им могли давать льготы в регионах, а могли не давать. Федерального вычета, который как-то снижал бы нагрузку именно для семьи с тремя и более детьми, в России не было. Видимо, ждали, пока распорядится президент.

Как теперь. Теперь собственник с тремя или более несовершеннолетними детьми получит дополнительный вычет при расчете налога на имущество.

Дополнительный вычет для многодетных

Объект Сколько вычтут из общей площади
Квартира, комната или часть квартиры по 5 м² на каждого ребенка
Жилой дом, часть дома по 7 м² на каждого ребенка

В отличие от общего вычета допвычет многодетным дают только на один объект — по выбору или на усмотрение налоговой. Тут такой же порядок, как со льготами для участков:

  1. решайте сами и подавайте уведомление, по какому объекту хотите вычет;
  2. ничего не делайте, тогда площадь уменьшат по объекту с максимальными начислениями.

Пример расчета с домом. Если у многодетного отца в собственности дом площадью 70 м 2 и трое несовершеннолетних детей, налога на имущество у него вообще не будет.

Пример расчета с квартирой. Если у многодетной мамы квартира площадью 60 м 2 , то раньше она бы заплатила налог с 40 м 2 , а теперь заплатит только с 25, потому что получит допвычет — 15 м 2 за троих детей.

Когда заработает. Вычет коснется начислений за 2018 год, то есть он заработает задним числом.

Что делать. Если налоговая не в курсе вашей многодетности, подайте заявление через личный кабинет. Возможно, благодаря новым льготам в этом году вы вообще не получите уведомление из налоговой.

Освобождение от земельного налога с шести соток

Что это за льгота. Собственники земельных участков должны платить земельный налог. Но есть льготники, которых от него освобождают или разрешают уменьшить облагаемую площадь. В результате шесть соток не облагаются налогом, а платить нужно только с превышения. Так можно делать инвалидам, ветеранам, героям, ликвидаторам. А с 2017 года шесть соток не облагаются и у пенсионеров. Потом льготу продлили и предпенсионерам — то есть женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет могут вообще не платить земельный налог, если площадь их участка не превышает 600 м 2 .

Что с многодетными. В числе поручений президента, за которыми мы следим, было освобождение от земельного налога еще и многодетных семей. Раньше у них не было такой льготы на федеральном уровне. Теперь есть.

Как теперь. Если у владельца участка есть как минимум трое несовершеннолетних детей, земельный налог с шести соток ему не начислят. Платить нужно только с той площади, что больше. Льготу дают только на один участок : либо по выбору владельца, либо по умолчанию — на участок с максимальными начислениями.

Когда заработает. Льгота коснется начислений 2018 года. Если у вас трое несовершеннолетних детей или даже больше, сообщите об этом налоговой. Пусть учтут и не начисляют земельный налог на шесть соток.

Что делать. Такую льготу предоставляют по заявлению. То есть нужно сообщить налоговой, что вы многодетный собственник. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. Подтверждающие документы прилагать необязательно, но можно по желанию. Если в собственности один участок, больше делать ничего не придется. Если участков несколько, можно выбрать, по какому применять льготу, — для этого подают отдельное уведомление. И если для сроков заявления строгой даты нет, то для уведомления о выборе льготного объекта он установлен.

Как многодетным выбрать льготный объект

Новые льготы многодетным дают только по одному объекту. Шесть соток вычтут из площади одного участка, с учетом количества детей уменьшат площадь одной квартиры.

Если льгота по налогу на имущество или землю по закону дается только на один объект, есть два пути, как ее получить:

  1. предоставить выбор налоговой инспекции. Тогда посчитают налоги по всем участкам, выберут тот, где больше всего налога, и автоматически применят льготу к этому объекту. То есть выбор сделают как бы за вас;
  2. указать льготный объект в уведомлении. Допустим, вы хотите получить льготу не по самому большому начислению, а просто по конкретному участку или квартире. Тогда нужно подать уведомление и указать там: «Хочу льготу вот на этот объект».

Раньше выбрать льготный объект нужно было до 1 ноября текущего года. Теперь срок для уведомления продлили — его можно подать до 31 декабря того года, за который будет начислен налог. У многодетной семьи появится два месяца в запасе для выбора участка и квартиры, по которой хочется уменьшить налог.

Для заявления о праве на льготу такого срока нет. Но лучше не затягивать, чтобы ее успели учесть при ближайшей рассылке уведомлений. Если не учтут, пишите через сервис ФНС: он работает без регистрации и личных кабинетов.

Как пересчитать зарплату, если сотрудник запоздал с заявлением на стандартный вычет по НДФЛ

Чем поможет эта статья: Вы правильно начислите и выплатите сотрудникам положенную сумму заработной платы.
От чего убережет: От разногласий с работниками, которые по праву претендуют на то, чтобы получить все причитающиеся им вычеты, даже если они написали заявление в середине года.

Совет Федерации 9 ноября одобрил закон, который увеличивает стандартные детские вычеты задним числом — с 1 января 2011 года. Изменения коснутся вычетов на третьего и последующих детей. Их размер увеличится с 1000 до 3000 руб. Поэтому, когда закон подпишет президент, у бухгалтеров, в компаниях которых трудятся многодетные родители, может прибавиться работы.

Когда мы сдавали в печать этот номер «Главбуха», новый закон в силу еще не вступил. Но мы понимаем, что скорее всего к вам в руки журнал попадет, когда уже будет самое время пересчитать вычеты. И чтобы вы были во всеоружии, мы здесь рассмотрим ситуацию, когда работник написал заявление на вычет позже положенного. Действовать при этом придется точно так же, как и по новому закону, когда вычет увеличат задним числом. Только в расчет надо будет брать не 1000, а 3000 руб. в месяц. А значит, наша статья поможет вам и с нерасторопными работниками, которые вспомнили о своих вычетах к концу года, и при пересчете НДФЛ по новым правилам.

Рекомендации этой статьи пригодятся и тем компаниям, которые платят «упрощенный» налог.

На основании каких документов работнику можно предоставить вычет

Вы знаете, что получить стандартные вычеты на себя или ребенка работник может, написав соответствующее заявление. Обычно при приеме на работу или после рождения ребенка. Писать заявление каждый год не нужно.

Вычет на самого сотрудника сегодня составляет 400 руб. Он полагается до тех пор, пока его доход не превысит 40 000 руб. Размер детского вычета в настоящее время — 1000 руб. на каждого ребенка. И предоставляют его каждый месяц до тех пор, пока совокупный доход работника не превысит 280 000 руб. за год.

За пороговой суммой легко проследить, если работник с начала года трудится в вашей компании. А если он устроился в организацию в течение года, то попросите, чтобы он принес вам справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы. В ней как раз указывают сумму заработка и удержанного налога. Если же в течение года он нигде не работал, это подтвердит трудовая книжка.

Напомним, что на детские вычеты претендуют все родители, их супруги, опекуны и попечители, у которых есть дети до 18 лет . А также до 24 лет, если они обучаются по очной форме. Кроме того, одинокие родители могут получить детский вычет в удвоенном размере. Это указано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Поэтому вместе с заявлением на вычет работник должен представить свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта с отметкой о нем, свидетельство о регистрации брака или документы, подтверждающие то, что человек, напротив, в браке не состоит. И если это потребуется, то и справку из образовательного учреждения.

Как пересчитать НДФЛ и уведомить работника о переплате, если заявление на вычет подано с опозданием

Предположим, работник вовремя написал заявление на стандартный вычет в размере 400 руб. А про детский вспомнил только сейчас и попросил предоставить его с января. Получается, что НДФЛ, который вы удерживали с начала года, нужно пересчитать. И разобраться с переплатой по налогу.

Отметим важный момент. Вернуть излишне удержанный НДФЛ вы можете только за текущий год. Если вы по ошибке удержали налог за предыдущие периоды, то возместить его работнику сможет только инспекция (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Для этого он должен лично обратиться в ИФНС по месту жительства с заявлением на возврат и декларацией по форме 3-НДФЛ.

Пример 1: Перерасчет НДФЛ в связи с тем, что заявление на вычет работница представила с опозданием

У сотрудницы ООО «Снегопад» А. А. Ледовой есть шестилетний ребенок. В начале года она написала заявление на предоставление стандартного налогового вычета на себя в размере 400 руб. А заявление на «детский» вычет в размере 1000 руб. принесла только в ноябре. Оклад сотрудницы составляет 20 000 руб. Премий и надбавок не было. Бухгалтер пересчитал налоговую базу по НДФЛ и рассчитал переплату по налогу.

Заработок А. А. Ледовой за 10 месяцев составил 200 000 руб.

Так как в течение двух месяцев доход работницы был не выше 40 000 руб., за это время ей предоставлялся стандартный вычет в размере 400 руб. Остальные 8 месяцев вычетов не было.

Налогооблагаемая база при этом составила 199 200 руб. (20 000 руб. 8 мес. + (20 000 руб. – 400 руб.) 2 мес.).

НДФЛ был удержан в размере 25 896 руб. (199 200 руб. 13%).

По итогам всех 10 месяцев доход А. А. Ледовой не превысил порог в 280 000 руб. Значит, каждый месяц ей полагался стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. Бухгалтер пересчитал налогооблагаемую базу. Она составила 189 200 руб. ((20 000 руб. – 1000 руб.) 8 мес. + (20 000 руб. – 1000 руб. – 400 руб.) 2 мес.)). Следовательно, уменьшился и размер НДФЛ. Он составил 24 596 руб. (189 200 руб. 13%).

База по НДФЛ снизилась на 10 000 руб. (199 200 – 189 200), а переплата по налогу составила 1300 руб. (25 896 – 24 596).

Далее в течение десяти рабочих дней нужно сообщить сотруднику о возникшей переплате по НДФЛ (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Для этого вы можете воспользоваться образцом, который мы привели ниже. Сообщение можно отправить и по электронной почте. Но предварительно согласуйте этот вариант с работником. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112.

Как вернуть налог по всем правилам

Работник захотел получить обратно живые деньги? Тогда ему надо написать еще одно заявление — о возврате причитающихся ему сумм. В нем он должен привести реквизиты счета, на который будут перечислены средства, так как возвращать НДФЛ можно только в безналичном порядке. Такое правило содержит пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Перечислить деньги надо будет в течение трех месяцев с того момента, как получено заявление.

Вернуть налог работнику можно только по безналичному расчету.

Вернуть НДФЛ можно за счет сумм налога, которые вы удерживаете как с заработка этого сотрудника, так и с других работников. То есть за счет НДФЛ с заработной платы всего персонала.

Воспользуемся условиями примера 1. Переплата по НДФЛ у Ледовой составляет 1300 руб. Ледова написала заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Общая сумма НДФЛ, которую ООО «Снегопад» удержит с заработной платы работников за ноябрь 2011 года, составляет 40 000 руб. Из этой суммы бухгалтер ООО «Снегопад» перечислит на счет, указанный Ледовой, 1300 руб. А разницу — 38 700 руб. (40 000 – 1300) заплатит в бюджет.

Как зачесть переплату в счет будущих удержаний

Если сумма переплаты невелика, то проще всего налог не возвращать работнику, а зачесть в счет будущих удержаний с его заработной платы. Так, вы можете уменьшить сумму НДФЛ за текущий месяц на сумму переплаты по налогу, которая возникла с начала года . Об этом сказано в пункте 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Пример 3: Зачет переплаты по НДФЛ в счет последующих удержаний

Снова воспользуемся условиями примера 1. Напомним, что за 10 месяцев у Ледовой возникла переплата по НДФЛ в сумме 1300 руб. Следующую зарплату — 20 000 руб. — она получит за ноябрь. НДФЛ составит 2470 руб. ((20 000 руб.– 1000 руб.) 13%). Соответственно, бухгалтер ООО «Снегопад» уменьшит налог на доходы и заплатит в бюджет 1170 руб. (2470 – 1300). А Ледова получит зарплату в размере 18 830 руб. (20 000 – 1170). То есть с зачетом переплаченной суммы налога.

Проверьте, правильную ли ставку НДФЛ вы применяете

Если в вашей компании стало больше сотрудников-резидентов, пересчитать НДФЛ поможет онлайн-калькулятор на нашем сайте.

1. Если работник принес заявление на вычет с опозданием, то нужно пересчитать НДФЛ, который вы удерживали с его доходов с самого начала года.

2. Излишне взысканный налог можно вернуть или зачесть в счет будущих удержаний из заработной платы работника.

Департамент общего аудита по вопросу применения стандартного налогового вычета по НДФЛ «задним» числом

Если сотрудница работает в компании с 01.01.2014 года, а заявление на вычет написала в октябре можем ли мы предоставить данный вычет за 10 месяцев текущего года.
Оклад 30000-(2800*10)*13% =29740

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение, в том числе стандартных налоговых вычетов на детей.

При этом налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Обращаем Ваше внимание, что указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Таким образом, налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется единственному родителю на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет, до месяца, в котором доход налогоплательщика (родителя) превысил 280 000 руб.

Как следует из Вашего вопроса, оклад работника, претендующего на получение налогового вычета, составляет 30 000 руб. Соответственно, если предположить, что доход работника состоял исключительно из оклада, то в октябре 2014г. общая сумма дохода работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, достигнет величины в 280 000 руб. (составит 300 000 руб.). В таком случае, начиная с октября 2014г., указанный вычет работнику уже не предоставляется.

В отношении возможности предоставить налоговый вычет «задним» числом, т.е. за 9 месяцев 2014г. (январь –сентябрь) отметим следующее.

В пункте 1 Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 указано:

«Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Пункт 3 ст. 218 Кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов».

Таким образом, если сотрудник работает с начала года, и с начала года имеет право на получение налогового вычета, то вычет ему предоставляется также с начала года независимо от того, в каком месяце он подал заявление.

В рассматриваемой ситуации в октябре 2014г. при подаче работником соответствующего заявления и документов, подтверждающих право на вычет, величина НДФЛ за составит: (30 000 – (2 800 * 9)) * 13% = 624 руб.

Соответственно, сумма заработной платы, подлежащая выплате работнику в октябре 2014, составит: 30 000 – 624 = 29 376 руб.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры: через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – “Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

– получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

– для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

– для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет. К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

Выводы

В заключение подведем итоги:

– наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

– для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, – более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за предыдущие года

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:40

ЕСЛИ ВАС ИНТЕРЕСУЕТ, КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ЗА ПРЕДЫДУЩИЕ ГОДЫ, ТО СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ.

Из статьи вы узнаете, с какого момента отсчитывается период возврата налога при покупке квартиры и за сколько лет сразу разрешается сдавать декларации.

Можно ли получить имущественный вычет за предыдущие годы

В отличие от, например, социальных вычетов в случае с имущественным законодатель не ограничивает срок его получения тем периодом, в котором были перечислены деньги за жилье. Как следует из пп.6 п.3 ст.220 НК, право на вычет возникает в год:

  • подписания передаточного акта на жилье, приобретенное до ввода в эксплуатацию;
  • регистрации права собственности на готовую недвижимость.

Пример 1

При наличии права на вычет за покупку квартиры возврат подоходного налога можно сделать за период, ограниченный 3 годами. Это следует из п.7 ст. 78 НК.

Пример 2

Как получить имущественный вычет за предыдущие годы

В п.7 и п.8 ст.220 НК сказано, что пересчет НДФЛ разрешено проводить как в налоговой, так и прямо по месту работы. Однако работодатель вправе менять налоговую базу только в пределах текущего периода. За прошлые годы имущественный вычет предоставит только ФНС.

Общие правила:

  1. Идти в налоговую можно только после того, как закончился год, по доходам которого вы хотите отчитаться.
  2. Как уже упоминалось, одновременно разрешается подать декларации только за 3 последних периода.
  3. Для возврата налога вы вправе подать декларацию в течение года без ограничения.

Важно!

Обратиться за вычетом позволено даже спустя годы после оформления права собственности. Правило распространяется и на уплату процентов по жилищному кредиту.

Пример 3

Итоги

  1. Даже если вы приобрели жилье давно и еще не использовали свое право на вычет, сделать это позволяется в любой момент.
  2. НДФЛ для возврата посчитают за 3 года, предшествующие тому, в котором подается декларация.
  3. Получить имущественный вычет за несколько лет можно, если обратиться в ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(144 оценок, средняя: 4,65)

133 thoughts on “Возврат НДФЛ при покупке квартиры за предыдущие года”

Добавить комментарий Отменить ответ

Здравствуйте! В 2013 году купила дом. На момент покупки работала, но в 2015 году компания ликвидировалась и с ней нет никаких контактов, чтобы получить справку НДФЛ. После этого нигде не работала и с августа 2019 я на пенсии. Могу ли я получить налоговый вычет, и как это можно сделать?

Татьяна, здравствуйте.
Конечно, надо было вам обратиться за вычетом раньше.
Попробуйте подать декларации и документы в этом году за 2018,2017,2016,2015гг.
В налоговой справку НДФЛ должны увидеть.

Добрый день! Купили квартиру в ипотеку в мае 2019, сдача планируется в 2021 году. Могу ли я после получения права собственности, в 2022 г сначала подать на возврат по выплаченным процентам начиная с мая 2019, а потом на возврат налога в последующие годы?

Евгения, здравствуйте.
Сначала вы начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем вычет по процентам. Все проценты будут учтены согласно справки из банка.

Источники:
http://journal.tinkoff.ru/news/bolshe-lgot-za-detei/
http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/378721.html
http://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament-obshchego-audita-po-voprosu-primeneniya-standartnogo-nalogovogo-vycheta-po-ndfl-zadnim-ch.html
http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/nalogovaja-ili-rabotodatel/
http://nalogbox.ru/imushhestvennyj-vychet/vozvrat-ndfl-pri-pokupke-kvartiry-za-predydushhie-goda/
http://tri-ndfl.ru/blog/2013/01/15/socialnyj-nalogovyj-vychet-pri-okazanii-uslug-po-diagnostike-proxozhdeniyu-medicinskoj-komissii-chast-1/

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию